Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług testowania manualnego aplikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, iż usługi te nie obejmują czynności doradczych związanych z oprogramowaniem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką IP Box.

Sprzedaż udziału 1/4 w zabudowanej działce nr (...) przez osobę fizyczną korzysta z prawa do zarządzania majątkiem osobistym i nie stanowi dostawy dokonanej w ramach działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Transakcje sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako niebędące zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co uzasadnia rezygnację z przysługującego zwolnienia od VAT oraz umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Nabycie przez zapisobiorcę własności rzeczy lub praw majątkowych z tytułu zapisu testamentowego, ustanowionego przez wstępnego zapisobiorcy, spełnia warunki do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, ze względu na pokrewieństwo z osobą spadkodawcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez sprzedawców nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, gdyż nie podjęli działań o charakterze profesjonalnym typowym dla podmiotów operujących na rynku nieruchomości jako handlowcy.

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu mieszkaniowego, którego cel spełnia warunki określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, mając charakter twórczości systematycznej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjny podatek 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Usługi trychologiczne wykonywane przez osobę z wykształceniem w kosmetologii (takie jak konsultacje i zabiegi trychologiczne), zgodnie z ustawą o VAT, nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż nie są wykonywane w ramach prawnie uznanego zawodu medycznego, o którym mowa w ustawie o działalności leczniczej.

Podatnik objęty postępowaniem restrukturyzacyjnym jest zwolniony z podatku minimalnego za cały rok podatkowy, w którym zakończył postępowanie, niezależnie od terminu jego zakończenia. Wynika to z przepisów art. 24ca ust. 14 pkt 10 Ustawy o CIT oraz celu unikania działań optymalizacyjnych i ochrony podatników w trudnej sytuacji finansowej.

Podatnik świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w związku z projektem finansowanym ze środków unijnych, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie dla czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi trychologiczne, w tym konsultacje i mezoterapia, optymalizujące zdrowie skóry głowy, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ze względu na brak uznania zawodu trychologa za 'zawód medyczny' w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów służących wyłącznie do realizacji zadań publicznych oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Potrącenie wierzytelności w formie kompensaty umownej nie wymaga stosowania mechanizmu podzielonej płatności, gdyż 'płatność' w rozumieniu art. 108a ustawy o VAT nie obejmuje takich rozliczeń. Tym samym, mechanizm podzielonej płatności nie znajdzie zastosowania do kompensaty wynikającej z faktur dotyczących towarów/usług z załącznika nr 15 do ustawy, o ile dokonywane jest potrącenie.

Usługi pośrednictwa świadczone przez niemiecką spółkę na rzecz niemieckich klientów w zakresie zawierania umów o świadczenie usług opieki pielęgnacyjnej uznaje się za realizowane na terytorium Polski oraz niepodlegające zwolnieniu z podatku VAT, jako usługi odrębne od usług opieki, pozbawione "ścisłego związku" niezbędnego do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy VAT.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconej kwoty na rzecz nabywcy mieszkania, realizowany w wyniku ugody dotyczącej różnicy metrażu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż w istocie jest to zwrot środków własnych nabywcy.

Umorzenie części kredytu hipotecznego przez bank rodzi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego; natomiast zwrot nadpłaty kredytu przez bank nie generuje przychodu podatkowego. Zatem kredytobiorcy, którzy zawarli ugodę z bankiem, nie są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanych świadczeń.

Gmina może zastosować Prewspółczynnik Obrotowy, aby odliczyć VAT od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, o ile proporcja uznana jest za bardziej reprezentatywną w świetle specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Przychody lekarzy uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, w czasie zawieszenia umowy o pracę, kwalifikują się jako przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy o PIT. Na podmiocie zlecającym (szpitalu) nie ciążą obowiązki płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tych przychodów.

W sytuacji, gdy matematyczny wynik miesięcznego rozliczenia dostaw energii przyjmuje wartość dodatnią, wytwórca energii zobowiązany jest do wystawienia faktury uwzględniającej tę kwotę i VAT. Jeśli jednak wartość pozostaje ujemna, czynność należy traktować jako usługę odbioru energii świadczoną przez odbiorcę, konieczną do udokumentowania fakturą VAT na rzecz wytwórcy.

Przesłanie paragonu fiskalnego w formie elektronicznej jako nieedytowalnego obrazu spełnia wymogi art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeśli uzyskano zgodę nabywcy i uzgodniono sposób przesłania, zapewniając równocześnie pełną czytelność dokumentu.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia akcji menedżerskich, które były przewłaszczone na zabezpieczenie, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany stawką 19% zgodnie z ustawą o PIT; odsetki zapłacone od pożyczki zaciągniętej na ich zakup mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.