Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Podatnik, który dokonał trwałej likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej i ponownie rozpoczyna działalność w tym samym roku podatkowym, może uzyskać status podatnika rozpoczynającego działalność, co umożliwia wybór nowej formy opodatkowania.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Wypłata świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów nie pomniejsza się o 15% podatek dochodowy, obciążający majątek fundacji, nie zaś beneficjentów; fundacja działa jako podatnik, nie płatnik podatku (art. 24q ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT).

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Udostępnienie nieruchomości Fundacji Rodzinnej beneficjentom i fundatorowi bez statusu beneficjenta stanowi świadczenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 24q ustawy CIT, niezależnie od braku ekonomicznego uszczuplenia majątku fundacji.

Przychody z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych, uzyskane jako świadczenie w naturze w ramach działalności gospodarczej, zaliczają się do tego źródła przychodów, w ramach którego uzyskano świadczenie. Z kolei odpłatne zbycie udziałów generuje przychód z kapitałów pieniężnych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki za opóźnienie wypłaty zadośćuczynienia i odszkodowania, które korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, są również zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, nawet gdy kupujący podejmuje czynności przygotowawcze do inwestycji budowlanej. W takiej sytuacji sprzedający nie spełnia przesłanek statusu podatnika VAT. (por. wyrok TSUE C-180/10 i C-181/10).

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez wnioskodawcę nie jest zwolniona z podatku VAT, gdyż podjęte przez wnioskodawcę czynności w powiązaniu z profesjonalnymi elementami obrotu nieruchomościami, jak umowy dzierżawy i pełnomocnictwa, kwalifikują go jako podatnika VAT, a nie działającego w ramach majątku prywatnego.

Gmina dokonująca inwestycji w infrastrukturę wod.-kanalizacyjną, gdzie większość czynności podlega VAT, może stosować prewspółczynnik indywidualny oparty na udziale transakcji opodatkowanych w ogólnym obrocie, jeżeli precyzyjnie odzwierciedla on jej działalność opodatkowaną.

Sprzedaż działek działki nr A/1, które powstaną z jej podziału, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ zbycie działek następuje w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na zakup samochodu strażackiego w ramach realizacji projektu, gdyż ten nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a jedynie do wykonywania zadań publicznoprawnych niedających podstaw do odliczenia.

Wniesienie udziałów do spółki w ramach transakcji, w której spółka przejmująca nie uzyskuje większości praw głosu w wyniku jednej transakcji z udziału tego wspólnika, powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po spadkodawcy z 1996 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż części nabytej w wyniku działu spadku zwiększającego pierwotny udział wymaga opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym data nabycia liczona jest od końca roku działu spadku.

Sprzedaż działek nr X i Y we współwłasności małżeńskiej na rzecz spółki nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż wnioskodawca nie prowadził działań mających cechy profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Opłaty pobrane przez gminę za zajmowanie pasa drogowego dróg wewnętrznych, przy działaniach związanych z realizacją kompetencji publicznych, nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, oraz nie wymagają dokumentowania fakturą VAT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie, otrzymane na skutek nieważności umowy kredytu hipotecznego, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Przychody z usług zarządzania projektami i świadczeń edukacyjnych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i rozwoju technologii informatycznych - stawką 12%, zgodnie z przypisanymi klasyfikacjami PKWiU i wymogami art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców, nabytej wcześniej do majątku wspólnego, przed upływem pięciu lat od jej pierwotnego nabycia, stanowi źródło przychodu podatkowego, wymaga wykazania w PIT-39, ale nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu przy cenie sprzedaży niższej od nabycia.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie zajmuje się wychowaniem dzieci, mimo formalnych praw rodzicielskich drugiego rodzica i jego alimentacyjnego wsparcia, może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w kontekście korzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie jest rozumiane jako nowe nabycie nieruchomości, w związku z tym odpłatne zbycie po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez małżonka nie jest źródłem przychodu objętym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia części kredytu hipotecznego jest możliwe, jeśli kredyt dotyczy tylko jednej inwestycji mieszkaniowej, związanej z zaspokojeniem potrzeb jednego gospodarstwa domowego. Przez jedną inwestycję rozumie się finansowanie jednego lokalu mieszkalnego, a nie wydatki na różne nieruchomości.