Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Przychody uzyskane ze sprzedaży łożysk o szerokim zastosowaniu, bez świadczenia usług towarzyszących, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, jako działalność handlowa, nie mieści się w definicji handlu częściami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zgodnie z art. 2 pkt 27e oraz art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, Dział Deweloperski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadku wniesienia wkładem niepieniężnym do innej spółki.

Opodatkowanie przychodów uzyskanych z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej świadczącej usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy ryczałtem jest dopuszczalne, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z czynnościami realizowanymi w ramach uprzedniego stosunku pracy, zgodnie z art. 8 ustawy o ryczałcie.

Dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie prac rozwojowych sklasyfikowanych jako PKWiU 72.19.33 przysługuje stawka ryczałtu 8,5% do 100 000 zł, a od nadwyżki 12,5%, pod warunkiem braku przychodów z usług architektonicznych PKWiU 71 z wyższą stawką ryczałtu.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, które pomimo obowiązkowego wystawienia w KSeF były przekazane poza systemem, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia. W przypadku faktur otrzymanych wyłącznie w formie wizualizacji bez numeru KSeF, odliczenie nie przysługuje, co czyni część stanowiska wnioskodawcy nieprawidłowym.

Stawka VAT 0% w eksporcie towarów wymaga potwierdzenia wywozu przez właściwy organ celny dokumentem urzędowym zgodnie z art. 41 ust. 6a ustawy o VAT; dowody handlowe nie spełniają tego wymogu, co wyklucza zastosowanie obniżonej stawki podatku.

Sprzedaż Tokenów, które funkcjonują jako alternatywny środek płatniczy w zamkniętym ekosystemie, stanowi świadczenie usług zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, będąc zbliżone do transakcji walutowych uznanych przez TSUE.

Korekty cen transferowych wyrównujące roczny poziom rentowności usług do poziomu rynkowego, które nie odnoszą się do konkretnych transakcji, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT i mogą być dokumentowane notą księgową, nie skutkując obowiązkiem korekty podstawy opodatkowania ani wystawienia faktury VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w celu wykonywania zadań publicznych, niewiążący się z działalnością opodatkowaną, co oznacza brak statusu podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

Usługi oprawy artystycznej i muzycznej świadczone przez wnioskodawcę, jako indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ stanowią one usługi kulturalne i są wynagradzane w formie honorarium.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń na podstawie nieważnej umowy kredytowej oraz związane z nimi odsetki ustawowe nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a wspomniane odsetki korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Podatnik posiadający status rozwódki, faktycznie samotnie wychowujący małoletnie dzieci bez istotnego zaangażowania drugiego rodzica, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia podatkowego dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągnięte z przeniesienia praw IP Box, będącymi autorskimi prawami majątkowymi do programów komputerowych wytworzonymi w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganego rejestru ewidencyjnego.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Przychód podatkowy z transakcji CFD stanowi suma dodatnich wyników finansowych, natomiast suma nominalnych wartości zamkniętych pozycji nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT.

W sytuacji, gdy brak porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, prawo do odliczenia 100% ulgi kończy się na korzyść rodzica, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania i który faktycznie ponosi koszty ich utrzymania (art. 27f ust. 4 ustawy o PIT).

Nieodpłatne użyczenie towarów w celu czasuowego wykorzystania, z zamiarem ich powrotnego zwrotu bądź późniejszej sprzedaży kontrahentowi z UE, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza to z zakresu opodatkowania.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy towary i usługi zrealizowane w ramach inwestycji nie służą realizacji czynności opodatkowanych VAT, lecz celom publicznym niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Usługi najmu miejsc postojowych, choć funkcjonalnie związane z mieszkaniami członków spółdzielni, klasyfikowane jako usługi parkingowe podlegają obowiązkowi ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., a zatem, nie zwolnione z tego obowiązku do dnia 31 marca 2026 r.

Usługi pomocnicze świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako ściśle związane i niezbędne usługi w ramach art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, gdyż nie są one nieodzowne dla wykonania usług opieki domowej świadczonych przez Spółkę.

Usługi najmu nieruchomości wykonywane przez wnioskodawcę są częścią jego działalności gospodarczej i powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT jako odpłatne świadczenia usług niezwiązane pomocniczo z działalnością sportową.

Przychody z działalności testowania manualnego oprogramowania klasyfikowanego jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeżeli w ramach usług nie są świadczone usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.