Sprzedaż działek będących częścią odziedziczonego majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek prowadzenia przez sprzedawcę działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Oddział wydzielony oraz działalność pozostająca w spółce, podlegające podziałowi przez wydzielenie, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową transakcji podziału dla CIT.

Umorzenie zobowiązania z kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, spełniające warunki rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwrot nadpłaty z tytułu kredytu nie stanowi dochodu podatkowego, gdyż jest to korekta wcześniejszego rozliczenia.

Wynagrodzenie w formie wycieczki przyznane pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy, obciążając spółkę obowiązkami płatnika podatku, podczas gdy dla współpracowników prowadzących działalność gospodarczą stanowi przychód z tej działalności, nie wiążąc się z obowiązkami płatnika po stronie spółki.

Należności wypłacane przez Spółkę za nabycie oprogramowania i dostęp do usług SaaS, nieprzenoszące autorskich praw majątkowych, nie stanowią przychodów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i nie rodzą obowiązku poboru podatku "u źródła".

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze darowizny, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięcioletniego okresu, liczonego od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Działalność wytwórcza oprogramowania o charakterze twórczym, prowadzona w sposób systematyczny i spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej, daje prawo do skorzystania z 5% stawki IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile dochody dotyczą kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, osiągany przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile działalność ta spełnia kryteria działalności twórczej podejmowanej w sposób systematyczny zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w kontekście braku działań o charakterze gospodarczym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż rozporządza ona majątkiem osobistym, co nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT w tej transakcji.

Odpłatna dzierżawa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz spółki wodociągowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z inwestycją wydatków. Czynność ta pozostaje poza zakresem zwolnienia z VAT i nie stanowi nadużycia prawa podatkowego.

Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega jedynie faktyczna dystrybucja zysków z okresu Estońskiego CIT, w tym wypłata dywidendy, pokrycie strat czy podwyższenie kapitału. Samo zakończenie opodatkowania w tym systemie, bez rozdysponowania zysków, nie generuje obowiązku podatkowego.

Udział we wskazanej strukturze cash poolingu, gdzie bank świadczy kompleksową usługę zarządzania płynnością finansową, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego VAT z tytułu odpłatnego świadczenia usług między uczestnikami cash poolingu.

Dochód uzyskany z darowizny prawa użytkowania wieczystego przez kościelną osobę prawną podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT, pod warunkiem jego faktycznego wydatkowania na wymienione cele statutowe. Przeznaczenie dochodu musi być poparte odpowiednią dokumentacją.

Nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu, gdy ani nabywca, ani darczyńca nie są obywatelami RP i nie mają w niej stałego pobytu.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży paszy dla ryb, wytwarzanej z własnych upraw poprzez podstawowe działania fizyczne, kwalifikują się jako przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowane są warunki ustawowej definicji działalności rolniczej.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej, przyznawana na podstawie Rozporządzenia (UE) 2019/943, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z chwilą otrzymania Informacji Rozliczeniowej, przy czym stawka VAT stosowana do tej usługi jest odrębna od stawki dot. dostawy energii.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę ze sprzedaży i licencjonowania oprogramowania kwalifikującego się jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych tworzone przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, uprawniającymi do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką IP Box, na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie oświadczenia WH-OSC musi nastąpić po przekroczeniu limitu wypłat, nie wcześniej, aby było skuteczne, o czym mówi art. 26 ust. 7a CIT; wcześniejsze złożenie nie zwalnia z obowiązków zastosowania art. 26 ust. 2e CIT.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Wniesienie aportem do spółki gminnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia podatkowego, przy czym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Gmina, realizując autonomiczne zadania w zakresie edukacji publicznej, nie występuje jako podatnik VAT, a wydatki poniesione na modernizację przedszkola nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Tym samym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot środków stanowiących nadpłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, będący różnicą między wpłatami a wypłatą kapitału, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Gmina nie jest podatnikiem VAT w modelu współfinansowania usług z ZFŚS, lecz staje się podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży usług, gdzie pełny koszt pokrywają beneficjenci, a podstawa opodatkowania obejmuje wartość brutto pomniejszoną o VAT.