Konfuzja wzajemnych zobowiązań w procesie łączenia spółek, skutkująca wygaśnięciem tych zobowiązań, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT. W związku z tym, spółka przejmująca nie jest zobowiązana do rozpoznania przychodu podatkowego ani pełnienia roli płatnika w odniesieniu do tego zdarzenia.

Wynagrodzenie za wykonanie dzieła prawidłowo zasądzone wyrokiem sądu stanowi przychód w roku, w którym płatność została faktycznie otrzymana, niezależnie od daty wykonania. Odsetki i zwroty kosztów związane z wynagrodzeniem również stanowią przychód opodatkowany zryczałtowaną stawką 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nienależącą do prowadzenia działalności gospodarczej, a nabytą na mocy darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy PIT, ani nie jest kwalifikowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeżeli nie spełnia kryteriów zorganizowania i ciągłości.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2007 r. przez właściciela działki rolnej, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jej klasyfikacji jako grunt rolny.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile w ciągu trzech lat przed zmianą rezydencji nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu po powrocie.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego uprawnia do ulgi zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli kredyt zaciągnięto przed uzyskaniem przychodu i przeznaczono na cele mieszkaniowe.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne zgodne z art. 26h ustawy PIT, pod tym warunkiem, że przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku.

Dofinansowanie wyjazdu integracyjnego przez pracodawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych pracowników, jeżeli wyjazd służy przede wszystkim interesom pracodawcy, nie przynosząc indywidualnych korzyści majątkowych pracownikom, ani nie prowadzi do uniknięcia przez nich wydatku (art. 11 i 12 ustawy o PIT).

Wydatki poniesione przez gminę na realizację projektu modernizacji ośrodka kultury, z uwagi na ich nieopodatkowany charakter, nie uprawniają do odliczenia ani zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportem nieruchomości przez gminę do spółki z o.o. celem budownictwa mieszkaniowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne.

Najem lokalu użytkowego na rzecz banku przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność ciągła i zarobkowa, niezależnie od tego, czy lokal jest częścią majątku prywatnego.

W przypadku, gdy prewspółczynnik VAT nie przekracza 2%, organ jednostki samorządu terytorialnego, realizując projekt dotyczący majątku użytku publicznego, może określić prewspółczynnik na poziomie 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT od poniesionych kosztów realizacji projektu.

Spółka z o.o. rozpoczyna działalność w dniu zawarcia umowy (powstania spółki w organizacji), a nie dopiero z dniem wpisu do KRS. Dla uzyskania statusu podatnika rozpoczynającego działalność niezbędne jest spełnienie warunków formalnych w tym potwierdzenia zamknięcia ksiąg na koniec poprzedniego okresu podatkowego przed obłożeniem opodatkowaniem ryczałtowym.

Za datę powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia za usługi budowlane uznaje się dzień uregulowania należności, a nie moment zakończenia prac, gdy brak jest wyraźnych dokumentów odbioru i rozliczenia w ramach konsorcjum.

Działalność hodowli roślin akwariowych, zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest działalnością rolniczą, wyłączoną spod działania tej ustawy i niezaliczaną do działów specjalnych produkcji rolnej, co wyklucza obowiązek podatkowy w zakresie PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, przeprowadzonej po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przychody biegłych sądowych zlecone przez sądy i organy publiczne kwalifikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 6 Ustawy o PIT). Przychody zlecane przez podmioty prywatne mogą być uznane za działalność nierejestrowaną, pod warunkiem spełnienia kryteriów limitów przychodowych z ustawy Prawo przedsiębiorców.

Przychody z najmu nieruchomości mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości nie są związane z działalnością gospodarczą, a ich zarządzanie nie ma cech zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, mimo faktycznego świadczenia opieki.

Odplątne zbycie nieruchomości przez małżonka, nabytej wcześniej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od daty nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która spełnia samodzielnie obowiązki wobec dziecka, ale której małżonek formalnie nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych na cudzą infrastrukturę przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie usług, co wyklucza wyłączenie tej transakcji z opodatkowania.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.