Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka posiada prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych poza KSeF, jeżeli spełniają one wymogi dokumentacyjne VAT i dokumentują rzeczywiste transakcje. Otrzymanie faktury poza systemem stanowi nieistotną wadę formalną, która nie wyłącza prawa odliczenia, o ile inne materialnoprawne przesłanki są spełnione.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Podatnik prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadający regulamin wykluczający prywatne użycie samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania własne w ramach projektów z zakresu działań nieopodatkowanych, nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ brak jest związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

Brak numeru NIP na fakturach i paragonach nie wyklucza prawa do odliczenia 50% podatku VAT przez podatnika prowadzącego działalność mieszaną, pod warunkiem, że transakcja jest rzeczywista i związana z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupu, wystawionych wbrew obowiązkowi za pośrednictwem KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnoprawnych i braku przesłanek negatywnych wyszczególnionych w art. 88 ustawy o VAT.

Wydatki związane z utworzeniem kanału dystrybucji, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, nie powiązane bezpośrednio z określonym przychodem, są potrącalne w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, co wyklucza ich rozliczenie proporcjonalnie do długości okresu używania kanału.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu umorzenia udziałów własnych, nawet gdy finansowana z kapitału zakładowego wniesionego przed opodatkowaniem ryczałtem, stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków opodatkowanych ryczałtem według przepisów o CIT.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Jednorazowa wypłata z szwajcarskiego II filaru emerytalnego po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, związku z brakiem osiągnięcia wieku emerytalnego.

Kwoty otrzymane na podstawie ugody pozasądowej z bankiem, będące zwrotem świadczeń w wykonaniu umowy kredytu hipotecznego oraz zwrotem kosztów procesowych i odsetek za opóźnienie, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych na terytorium Polski, w połączeniu z działalnością gospodarczą prowadzoną w Czechach z użyciem takich samych środków, nie stanowi samodzielnie zagranicznego zakładu, chyba że spełnione są inne warunki trwałości i umiejscowienia placówki na mocy właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatek związany ze studiami podyplomowymi, noszący cechy wydatku osobistego, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie wykazuje ścisłego związku przyczynowego i celowościowego z prowadzoną działalnością i osiąganymi przychodami.

Dział spadku, niewymieniony w katalogu czynności opodatkowanych ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie niweczy zwolnienia przewidzianego w art. 4a tej ustawy, bez względu na zmianę udziałów spadkobierców.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Sprzedaż parceli powstałej z podziału gruntu nr 1 dokonana przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Rozporządzenie majątkiem prywatnym nie czyni Wnioskodawcy podatnikiem VAT.

Przychody uzyskiwane z udostępniania miejsca reklamowego na platformie internetowej, bez prowadzenia działalności gospodarczej, są zakwalifikowane jako przychody z umów podobnych do najmu, co skutkuje ich opodatkowaniem zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, i wykazaniem w zeznaniu PIT-28.

Podatnikowi prowadzącemu agencję pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia VAT od najmu lokali mieszkalnych, gdyż usługi te służą bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Prawo to nie obejmuje usług zakwaterowania i noclegowych, które stanowią usługę kompleksową, a nie są odsprzedawane jako samodzielne świadczenia.

Zamiana nieruchomości gruntowych przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy czym dopłata pieniężna w ramach tej transakcji wchodzi do podstawy opodatkowania.

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.

Na gruncie przepisów przejściowych ustawy z 9 sierpnia 2019 r., w odniesieniu do usług budowlanych zakończonych przed dniem 1 listopada 2019 r., obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia, a faktury nie zawierają podatku VAT. Usługi zakończone po tej dacie podlegają mechanizmowi podzielonej płatności i właściwej stawce VAT.