Sprzedaż składników działalności restauracyjnej Spółki, wyodrębnionych organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do Spółki komunalnej stanowi opodatkowaną dostawę towarów, niekwalifikowaną jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycją.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w tym wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy; zespół składników musi być potencjalnie zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do zastosowania preferencyjnej stawki 5% PIT.

Odszkodowanie otrzymane za nieruchomość wywłaszczoną na cele inwestycji drogowych, choć nabycie nastąpiło w okresie krótszym niż dwa lata przed wszczęciem postępowania, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy PIT, jeśli nabycie odbyło się nieodpłatnie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego częściowo w drodze dziedziczenia (zwolnienie podatkowe) oraz częściowo w wyniku odpłatnego zniesienia współwłasności (opodatkowanie) wymaga określenia proporcji wpływów podatkowych. Koszty nabycia uznawane są wyłącznie za uregulowaną część odpłatności.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, z których co najmniej jedno jest wychowywane naprzemiennie i na nie jest przyznane świadczenie wychowawcze na oboje rodziców, jest wykluczona z preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego IP.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dotyczących dokumentacji i prowadzenia działalności.

Tworzenie oraz rozwijanie programów komputerowych, chronionych jako utwory przez prawo autorskie i będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box.

Umorzenie zadłużenia kredytowego w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a dodatkowa kwota, rozliczana jako zwrot nadpłaconych środków, nie stanowi przychodu, co wyłącza obowiązek podatkowy wobec tej kwoty.

Przychód z cesji praw z umowy deweloperskiej opodatkowany jest stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, jako związany z działalnością najemczą. Przychód ze sprzedaży wyodrębnionej nieruchomości opodatkowany jest stawką 10%.

Do przychodów biegłego sądowego, wykonującego działalność osobiście, należy zaliczyć całość otrzymanych środków, w tym zwrot kosztów poniesionych na badania. Przy ustalaniu zaliczki płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 20%.

Zaniechanie poboru podatku znajdzie zastosowanie wobec umorzenia kredytu hipotecznego w części przeznaczonej na nabycie i modernizację lokalu mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Natomiast umorzenie kredytowe dotyczące refinansowania wydatków własnych stanowi przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca systematyczne prace twórcze spełnia przesłanki ulgi B+R, jeżeli jest prowadzona zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia na umowę o pracę i zlecenia, ale nie B2B.

Odmowa podpisu sprawozdania finansowego nie oznacza jego sporządzenia zgodnie z przepisami, uniemożliwiając wybór ryczałtu od dochodów spółek według art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Przychody z tytułu manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego" (PKWiU 62.02.30.0), mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem, co podlegałoby stawce 12% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy).

Podstawą opodatkowania z tytułu VAT przy sprzedaży lokali niemieszkalnych przez podmiot wstępujący w prawa i obowiązki poprzedniego właściciela obejmuje całkowitą kwotę otrzymaną z tytułu tej sprzedaży, niezależnie od wcześniejszych zaliczek zaspokajających część ceny.

Sprzedaż hali z działką przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Usługi w zakresie organizacji zajęć sportowych przez fundację, które mają ścisły związek z uprawianiem sportu i wychowaniem fizycznym, są zwolnione z VAT, jeśli świadczy je podmiot niekomercyjny, reinwestujący nadwyżki finansowe w rozwój statutowej działalności sportowej.

Motocykle przeznaczone wyłącznie do jazdy torowej, nieprzeznaczone do ruchu drogowego, nie stanowią pojazdów samochodowych w rozumieniu ustawy VAT. Stąd, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych tych motocykli, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu ani składania deklaracji VAT-26.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych, po ich wcześniejszym podziale i uzbrojeniu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, pomimo deklaracji o zarządzaniu majątkiem prywatnym. Działki te traktowane są jako tereny budowlane, które nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT.