Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

Pomoc publiczna związana z kosztami energii i gazu ziemnego przyznana w ramach SSE jest przychodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, ale rekompensaty spoza tej działalności są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Sprzedaż budynków zlokalizowanych na działkach nr 1 i 2, przy przestrzeganiu warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, będzie zwolniona z podatku. Natomiast dostawa budowli wewnętrznej drogi dojazdowej podlegać będzie opodatkowaniu stawką 23% VAT.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, dokonywane przez banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyłączenie przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 76 tej ustawy nie obejmuje dodatkowych wpłat.

Przychody uzyskane przez podatniczkę z tytułu świadczenia usług w zakresie public relations i komunikacji, sklasyfikowane jako PKD 73.30.B, nie będące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na bezpośredniej sprzedaży nieprzetworzonych numizmatów mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%, jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów dotyczących tej formy opodatkowania.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu zakupu towarów i usług na potrzeby nieopodatkowanego VAT projektu budowy placu zabaw, gdyż nie służą one wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Podział spółki przez przejęcie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie kwalifikuje się do zmian umowy spółki wymienionych w art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek podatkowy z tytułu częściowego wykonania usługi badania klinicznego powstaje w dniu akceptacji zestawienia przez sponsora, zaś w przypadku zatrzymania części wynagrodzenia, moment powstania obowiązku podatkowego następuje przy końcowym zatwierdzeniu przez sponsora wszystkich umownych obowiązków.

Podział spółki przez przeniesienie jej majątku na inne spółki, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ustawy o tym podatku.

Sprzedający dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlą nie działał w charakterze podatnika VAT, gdyż transakcja ta miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie dostawy podatkiem VAT.

Spółka rozpoczynająca działalność w ramach Estońskiego CIT spełnia warunek zatrudnienia, jeśli w pierwszych trzech latach corocznie zwiększa zatrudnienie o pełen etat, bez konieczności pracy na pełen etat przez 300 dni rocznie.

Kwotę podatku VAT należnego od wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości należy obliczyć metodą „od stu”, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna udziałów pomniejszona o VAT, co uprawnia spółkę celową do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością opodatkowaną.

Świadczenia w ramach umowy przez Spółkę z o.o. na rzecz Województwa, obejmujące usługi związane z pożyczkami, korzystają z częściowego zwolnienia z VAT tylko w zakresie zarządzania pożyczkami bez udziału podmiotów trzecich, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Województwo wykonując zadania scaleniowe gruntów na rzecz Powiatu, na podstawie porozumienia administracyjnego, nie działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a czynności te nie podlegają opodatkowaniu.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, wyłączone jest jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli strony transakcji nie są na dzień jej zawarcia podatnikami VAT.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 34a CIT z dniem 1 stycznia 2022 r. ogranicza obszar zastosowania zwolnienia podatkowego wyłącznie do dochodów z nowej inwestycji realizowanej na terenie objętym decyzją o wsparciu.

Brak obowiązku rozliczenia VAT z tytułu importu, gdy towary przewożone tranzytem nie podlegają dopuszczeniu do obrotu w Polsce. Eksport towarów z Polski, potwierdzony dokumentem urzędowym, uprawnia do stawki VAT 0%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przejawiająca twórczy charakter i prowadzona w sposób systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, zakwalifikowany jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box).