Usługi szkoleniowe, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych i stanowiące kształcenie zawodowe, korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT i § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia. Prawidłowe jest dokonanie korekty faktur za usługi opodatkowane wcześniej stawką 23%.

Nie jest dopuszczalne pomniejszenie przychodów z tytułu bonifikat udzielonych przez pośrednika na podstawie wewnętrznego dowodu księgowego, gdy zniżki te nie są uwzględnione na paragonie fiskalnym, a kantenge wynikają z technicznych ograniczeń systemu rejestracji sprzedaży.

Różnica między kosztem wynajmu miejsca parkingowego a odpłatnością ponoszoną przez pracownika stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PDOF. Pracodawca ma obowiązek obliczenia, pobrania i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy z niego wynikających.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wyłącznie w zakresie wydatków faktycznie poniesionych z tego dochodu na cele mieszkaniowe, przy czym istotne jest, aby środki te zostały wydatkowane po sprzedaży na wskazane w ustawie cele.

Wydatek na zakup smartfona używanego do obsługi aplikacji monitorującej poziom glukozy, jako sprzętu technicznego bezpośrednio związanego z potrzebami niepełnosprawności, kwalifikuje się jako wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu, a podatnik ma prawo do korekty zeznania podatkowego w celu uwzględnienia ulgi.

Dochód uzyskany z działalności o charakterze badawczo-rozwojowym polegającej na tworzeniu oprogramowania kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile spełnione są warunki systematyczności działalności oraz odpowiedniego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów.

Osoba rozwiedziona, która przeważająco sprawuje opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej oraz objęta prawami autorskimi, kwalifikuje się do opodatkowania dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5% (art. 30ca ustawy o PIT), warunkowana spełnieniem wymogów ewidencyjnych.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku PIT w wysokości 19% od zaliczek na poczet zysków wypłacanych w trakcie roku komplementariuszom, niezależnie od braku możliwości pomniejszenia podatku o kwotę uzależnioną od podatku CIT za dany rok podatkowy.

Wydanie akcji w ramach realizacji RSU skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki 3%, a zbycie tych akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający stawce 19%.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej muszą być wyodrębniane w księgach rachunkowych zgodnie z art. 24a ust. 1b UPDOF, nawet jeśli nie podlegają rozliczeniu w uldze B+R. Wyodrębnienie obejmuje również wynagrodzenia pracowników związanych z działaniami B+R.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe jest zwolnione z opodatkowania jedynie w części spełniającej warunki rozporządzenia, czyli dotyczącej lokalu mieszkalnego, a nie obejmuje indywidualnych nieruchomości niemieszkalnych, jak garaże, posiadających odrębne księgi wieczyste.

Działa spadku skutkujące nabyciem udziału w składnikach majątkowych przekraczającego pierwotny udział spadkowy uznawane są jako nowe nabycie do celów podatku dochodowego od osób fizycznych, co w przypadku odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat skutkuje koniecznością zapłaty podatku PIT od części tego przychodu.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po spadkodawcy, który sam nabył udział w drodze spadku, decydujący dla opodatkowania jest moment pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału przed upływem pięciu lat od tego momentu stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.

Uzyskiwanie przychodów z tytułu świadczenia usług medycznych dla byłego pracodawcy przez lekarza specjalistę, gdy usługi te różnią się od realizowanych wcześniej jako rezydent, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Nabycie usług certyfikacji produktów przez podmioty zagraniczne, obejmujące badania certyfikujące, wydanie certyfikatów i używanie oznaczenia, nie podlega obowiązkowi pobrania podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, jako świadczenia niewymienione wprost ani o charakterze zbliżonym do wymienionych w ustawowym katalogu.

Wydatki pracownicze, opłacane kartami służbowymi i dokumentowane fakturami imiennymi, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są ujęte w art. 16 ust. 1 tej ustawy, a VAT niepodlegający odliczeniu będzie kosztem uzyskania przychodów.

Wypłacane premie, traktowane jako rabaty pośrednie, pomniejszają przychody zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, a korekta przychodów powinna być dokonana bieżąco w okresie wystawienia noty księgowej.

Wniesienie Oddziału jako wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej nie powoduje obowiązku podatkowego w CIT, gdyż Oddział jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w myśl art. 4a pkt 4, a składniki zostaną przyjęte w wartości ksiąg podatkowych Wnioskodawcy zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 ustawy o CIT.

Przychody z tytułu nauczania języków obcych mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% (PKWiU 85.59.11.0). Przychody z działalności dotyczącej udzielania licencji na treści cyfrowe (PKWiU 58.11.30.0 i 59.20.35.0) podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Usługi projektowania konstrukcji stalowych dla inwestycji poza Polską są usługami związanymi z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT) i nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Jednak brak prawa do odliczenia VAT z faktur od polskich podwykonawców, gdy faktury te wykazują polski podatek VAT.

Miasto, sprzedając pojazd nabyty w przepadku sądowym, działa jako podatnik VAT, gdyż sprzedaż ta ma charakter czynności cywilnoprawnej, a nie publicznoprawnej.

Zorganizowaną część przedsiębiorstwa stanowi organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony zespół składników materialnych i niematerialnych, zdolny do samodzielnego realizowania działalności gospodarczej, którego wniesienie aportem do spółki kapitałowej jest wyłączone spod opodatkowania VAT (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Osoba nabywająca lokal mieszkalny w drodze spadku od dalszego krewnego może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnia warunki dotyczące zameldowania i wyłączności własności, a nabyte mieszkanie stanowi jej jedyne miejsce stałego zamieszkania przez 5 lat.