Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po okresie zamieszkiwania i realizacji zobowiązań podatkowych w Niemczech spełnia przesłanki ustawowe, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót od określonego roku podatkowego, z uwzględnieniem ograniczeń kwotowych i czasowych określonych w ustawie.

Wypłata kwoty 52,500 zł przez bank tytułem zwrotu części rat kredytu hipotecznego jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy o PIT; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione, udokumentowane wydatki związane z nabyciem, a nie wartość lokalu z aktu notarialnego.

Wykonywanie pracy za granicą nie przesądza o zmianie centrum interesów życiowych z Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce; ulga na powrót nie przysługuje bez zmiany rezydencji podatkowej na Polskę.

Wartość bonifikaty udzielonej przy zakupie lokalu z zasobów Lasów Państwowych nie stanowi dla nabywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za nieodpłatne świadczenie.

Zielone Certyfikaty nie mieszczą się w dozwolonej prawem działalności fundacji rodzinnej jako papiery wartościowe, co wymaga ich opodatkowania. Ponadto, fundacja rodzinna nie ma prawa do odliczenia podatku od przychodów z budynków od 15% podatku od świadczeń na rzecz beneficjentów.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.

Sprzedaż nieruchomości, której strony zrezygnowały z zwolnienia i wybrały opodatkowanie VAT, nie podlega opodatkowaniu PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości, która podlega całkowitemu opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie skutkować powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie PCC.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego tylko w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Towary i usługi związane z projektem przez Komendę Policji nie spełniają tego warunku, wykluczając zwrot VAT.

Obowiązek legalizacyjnego oznaczenia wyrobów akcyzowych, przeznaczonych do dalszej sprzedaży, spoczywa na ich posiadaczu przed ich przekazaniem innemu podmiotowi, co wyklucza zwrot wyrobów ze znakami nieważnymi bez uprzedniej legalizacji.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku osobistego, której właściciel nie podejmuje działań handlowych celem uatrakcyjnienia nieruchomości dla sprzedaży, nie jest uznawana za działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości, stanowiąca dostawę towarów opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w sytuacji gdy sprzedający i kupujący składają oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez A Sp. z o.o. na rzecz A Sp. z o.o. w organizacji stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie wyłączenie jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie przenoszą się wszystkie elementy umożliwiające działalność gospodarczą.

Zwolnienie z opodatkowania nabycia tytułem zachowku, wynikające z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, dotyczy jedynie wartości odpowiadającej przysługującemu roszczeniu o zachowek, natomiast przekroczenie tej wartości stanowi odrębne przysporzenie majątkowe podlegające innym zasadom opodatkowania.

Podłoga interaktywna jako urządzenie zintegrowane, nie wpisuje się w katalog towarów objętych preferencyjną stawką VAT w wysokości 0% zgodnie z załącznikiem nr 8 do ustawy o VAT, wobec czego jej dostawa na rzecz placówek oświatowych jest opodatkowana właściwą stawką podstawową.

Przychody z działalności zarządczo-koordynacyjnej, niespełniającej przesłanek doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0. Brak elementów doradczych i reklasyfikacja podusług do działu PKWiU uzasadniają niższą stawkę podatkową.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przychody z usług pośrednictwa w kojarzeniu firm remontowo-budowlanych z zagranicznymi zleceniodawcami mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli spełniają warunki kwalifikacyjne przepisane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym i wpisują się w zakres PKWiU 74.90.

Przychody uzyskiwane z czynności faktycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują czynności pośrednictwa finansowego, mogą zostać opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnia inne materialne przesłanki odliczenia, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze. Brak zgłoszenia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej ograniczającej to prawo.

Państwowy instytut naukowy ma prawo do całkowitego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt, pod warunkiem bezpośredniego przypisania ich do działalności opodatkowanej bez użycia prewspółczynnika, przy założeniu przyszłej komercjalizacji wyników.

Jednostka B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP, wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedaż tej jednostki skutkuje rozpoznaniem przychodów w wysokości ceny sprzedaży oraz uznaniem niezamortyzowanej części wartości środków trwałych za koszt uzyskania przychodu.

Produkcja gier i dodatków przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do uznania tych produktów za kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.