Rekompensaty otrzymywane przez jednostki samorządu terytorialnego z tytułu organizacji publicznego transportu zbiorowego, ze środków innych gmin lub funduszy publicznych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, o ile nie stanowią bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, lecz wyłącznie pokrywają koszty działalności statutowej.

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Zagraniczny przewoźnik lotniczy, dysponujący dokumentacją potwierdzającą przewozy międzynarodowe, mimo fakturowania na oddział w Polsce, kwalifikuje się do obniżonej stawki 0% VAT za usługi lotniskowe zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ani nie spełnia wymagań umowy pożyczki lub depozytu nieprawidłowego.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Podatnik VAT, który po utracie zwolnienia podmiotowego wykorzystuje nabyte środki trwałe wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek fakultatywnych oraz braku przesłanek negatywnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o nr 1 o pow. 0,2681 ha, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje on jako podatnik VAT, a transakcja ma charakter jednorazowy, związany z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Dokonanie odliczenia VAT od wydatków związanych z mediami jest uzasadnione, gdyż stanowią one odrębne od usługi najmu świadczenia; natomiast pełne odliczenie VAT od budowy i eksploatacji lokali mieszkalnych i użytkowych nie jest możliwe, chyba że są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z tytułu legalizacji pobytu cudzoziemców, o ile wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek niezbędnych do obniżenia kwoty podatku należnego.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę po upływie 5 lat od ich nabycia w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zbycie to mieści się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym i nie przybiera formy działalności gospodarczej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby własne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia gruntu; przychód z lokali używanych w działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z działalności, chyba że dokonano ich wycofania po upływie sześciu lat.

Osoba rozwiedziona, na której spoczywa codzienne wychowanie dziecka i która spełnia kryteria wynikające z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic uczestniczy w wychowaniu w ograniczony sposób.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, użyczonej spółce jawnej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych przewidzianych przez ustawę o PIT.

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na podstawie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Tym samym, dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do takiego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów. Odliczenie następuje z dniem faktycznego otrzymania faktury.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej jest zwolnione z podatku CIT, jednak przychody ze spłaty odsetek od tej wierzytelności nie korzystają ze zwolnienia, jako że stanowią działalność gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres działalności fundacji rodzinnej.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako czynność niewymieniona w katalogu tytułów opodatkowanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o tym podatku.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, w okresie pięciu lat od dnia nabycia gruntów objętych zwolnieniem podatkowym, skutkuje utratą prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż narusza warunek prowadzenia powiększonego gospodarstwa rolnego, wynikający z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości komorniczej, której właścicielem jest dłużnik, podlega opodatkowaniu VAT, gdy dłużnik jest uznawany za podatnika podatku działającego w ramach działalności gospodarczej, nawet jeżeli inwestycja nie została ukończona.

Umowa dożywocia zawarta pomiędzy małżonkami podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy zastosowaniu stawki 2% obliczonej od wartości rynkowej przenoszonego udziału w nieruchomości.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej jest zwolnione z CIT na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, ale przychody z odsetek od wierzytelności nie podlegają temu zwolnieniu, jako działalność gospodarcza wykraczająca poza dozwolony zakres (art. 5 ufr, art. 6 ust. 7 updop).

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż w latach 2022-2025 jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co wyklucza przeniesienie rezydencji podatkowej zgodnie z definicją Konwencji polsko-norweskiej oraz regulacjami krajowymi.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.