Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu przez wnioskodawczynię, nie mająca charakteru działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Wydatki na zakup indywidualnego sprzętu technicznego, jak oczyszczacze powietrza i smartwatche, bezpośrednio związane z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności dziecka, mogą zostać odliczone od dochodu podatkowego jako wydatki ułatwiające wykonywanie czynności życiowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Przychody z usług pomocowych w zakresie informatyki sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa ani zarządzania systemami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Podatek celny oraz podatek od wartości dodanej ponoszone w krajach spoza UE, w tym w Wielkiej Brytanii, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich poniesienie służy osiągnięciu przychodów i nie są one wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT.

Dla zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT kluczowe jest przeniesienie własności nieruchomości w terminie 3 lat od zbycia, niezależnie od winy po stronie dewelopera.

Przychód podatkowy z realizacji pochodnych instrumentów finansowych w postaci RSU przyznanych w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych w momencie nieodpłatnego nabycia akcji oraz podatkiem od dochodów kapitałowych przy ich odpłatnym zbyciu.

Dochód osiągany z przeniesienia Praw IP Box związanych z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego, niewystarczające do zakwalifikowania jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu darowizny przekazanej na cele kultu religijnego, jeśli darowizna ta jest odpowiednio udokumentowana, przekazywana bezgotówkowo za pomocą systemu płatniczego zgodnie z procedurami określonymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na przedsięwzięcia w budynku jednorodzinnym niespełniającym formalnych wymogów zakończenia budowy, jeśli spełnia definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego na dzień złożenia zeznania.

Gmina, jako podmiot realizujący zadania publiczne i niewykonująca działań opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z wydatkami poniesionymi na potrzeby projektu finansowanego ze środków unijnych.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów nie są zwolnione z VAT, gdy nie są prowadzone w formach przewidzianych odrębnymi przepisami, co uniemożliwia zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Wynagrodzenie (Purchase Fee) za świadczenie usług faktoringu nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego.

Przekazanie nieruchomości przez Powiat na rzecz Gminy w zamian za odszkodowanie, z uwagi na upływ okresu od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Planowana przez gminę dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Usługa udostępniania miejsc parkingowych stanowi usługę o podobnym charakterze do usługi najmu w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, co potwierdza art. 135 ust. 2 lit. b Dyrektywy 2006/112/WE operujący wprost pojęciem „wynajmu miejsc parkingowych dla pojazdów". Obowiązek podatkowy VAT z tytułu tej usługi powstaje z chwilą

Darowizna środków pieniężnych od małżonka, dokonana poprzez wspólne konto, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, gdy spełnione są wymogi zgłoszenia i dokumentacji, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Działalność najmu prywatnego, opodatkowana ryczałtowo, nie wpływa na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych związanych z działami specjalnymi produkcji rolnej. Obowiązek ten pojawia się, gdy przychody z tych działów przekroczą 2.500.000 EUR rocznie.

Przychód z realizacji RSU, będących pochodnymi instrumentami finansowymi, nabyty w ramach działalności gospodarczej, jest opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako dochód z działalności gospodarczej; natomiast dochód z odpłatnego zbycia akcji powstałych z RSU traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Kwoty zwrotu nadpłaty oraz dodatkowej kwoty pieniężnej, otrzymane w ramach ugody z bankiem dotyczącym kredytu, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie przewyższają uprzednio poniesionych przez kredytobiorców wydatków.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczenia usług medycznych nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek. Spółka jest uprawniona do stosowania tego opodatkowania od momentu wyboru, spełniając przesłanki art. 28j CIT.

Kwota uzyskana przez A od B z tytułu świadczonej usługi podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za sukcesywne świadczenie, z momentem powstania obowiązku podatkowego w dacie sprzedaży białych certyfikatów przez B. Ponadto, B nie świadczy na rzecz A opodatkowanej usługi poza określonym audytem energetycznym.

Sprzedaż działki zabudowanej numerem ewidencyjnym 'A', która nie była ulepszana, podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż 2 lata.

Gmina nieposiadająca statusu czynnego podatnika VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Projekty realizowane jako zadania publiczne nie spełniają wymogu użycia do działalności opodatkowanej.