Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a osiągane dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach tej działalności, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Rodzic rozwiedziony, samotnie wychowujący dziecko, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia według art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeśli dziecko zamieszkuje u niego. Ulga prorodzinna za czas wspólnego zamieszkiwania z obojgiem rodziców podlega równej dystrybucji, zaś w pozostałym czasie przysługuje w całości rodzicowi, z którym dziecko mieszka permanentnie.

Przeniesienie własności majątku osobistego jako forma spłaty w podziale majątku po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są warunki zwolnienia, w tym brak wcześniejszego zwolnienia dla innego kredytu mieszkaniowego.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się jako wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, ponieważ nie znajdują się na liście wydatków uprawniających do ulgi w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r.

Rodzic sprawujący faktyczną opiekę nad małoletnim dzieckiem, które zamieszkuje z nim na stałe, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej w wysokości 100%, o ile drugi rodzic nie uczestniczy z równą intensywnością w wychowywaniu dziecka, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwalifikowanie działalności w zakresie tworzenia programów komputerowych jako działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej kryteria dla IP Box, uzasadnia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i uzyskiwania dochodów z kwalifikowanego IP.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (Pionu B) w ramach podziału przez wydzielenie, spełniającej przesłanki art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy, pod warunkiem kontynuowania dotychczasowej działalności przez nabywcę.

Gmina, realizując zadanie publiczne polegające na usunięciu nielegalnych odpadów, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż zadanie to nie jest związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, lecz z administracyjną działalnością publiczną, co wyklucza takie odliczenie w świetle art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez lekarza z tytułu świadczenia usług medycznych w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę.

Gmina, prowadząc działalność wodociągową i kanalizacyjną, jest uprawniona do stosowania prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody i odprowadzonych ścieków, co pozwala na odliczenie podatku VAT naliczonego proporcjonalnie do czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż samochodu osobowego, nabytego bez prawa do odliczenia VAT i wykorzystywanego w działalności gospodarczej niepodlegającego dalszej odsprzedaży, nie kwalifikuje się do opodatkowania w procedurze VAT marża, zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.

Darowizna lokali mieszkalnych dokonana przez podatnika na rzecz jego żony, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jako odpłatna dostawa towarów na gruncie VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, w przypadku, gdy darowizna spełnia przesłanki art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, wskutek wcześniejszego prawa do odliczenia podatku z tytułu ich wytworzenia. Przekazanie to nie korzysta ze

Refundacja kosztów oraz bezpośrednie płatności fundacji na rzecz podopiecznych nie powodują obowiązku podatkowego w VAT; faktury powinny wskazywać podopiecznych jako nabywców, odzwierciedlając rzeczywiste relacje umowne transakcji.

Aport składników majątkowych z zakresu najmu nieruchomości do nowo utworzonej spółki nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeśli brak spełnienia przesłanek wydzielenia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wymaganego przez art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co skutkuje koniecznością opodatkowania aportu jako dostawy towarów.

Przeniesienie Oddziału do Spółki D, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest zwolnione z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ spełnia wymogi zorganizowanej jednostki, zdolnej do samodzielnej działalności gospodarczej.

Udział spółki jako agenta w umowie cash poolingu nie stanowi świadczenia usług opodatkowanych VAT, zaś odsetki i salda związane z cash poolingiem nie wpływają na rozliczenia VAT spółki. Świadczenia te wykonuje bank jako usługodawca.

Otrzymanie kryptowalut w ramach umowy stakingu powoduje obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania. Zbycie kryptowalut oraz wymiana na stablecoiny traktowane są jako transakcje kapitałowe, z czego jedynie zbycie może prowadzić do powstania opodatkowanego dochodu, zgodnie z art. 22d ustawy o CIT.

Podmiot, który wskutek podziału przez wydzielenie przejmuje zorganizowaną część przedsiębiorstwa innej spółki już istniejącej, uprawniony jest, przy zachowaniu limitu przychodów, do zastosowania stawki 9% CIT, co wyłącza przesłanka wyłączenia z art. 19 ust. 1a pkt 1 i 5 UoPDOP.

Spłata kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe przy użyciu przychodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie odpowiedniego zwolnienia z opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży działek nieruchomości dokonanej po upływie pięciu lat od ich nabycia, a który nie został osiągnięty w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Osoba, która nabyła uprawnienie do emerytury, lecz przed jej pierwszą wypłatą otrzymała przychody ze stosunku pracy, które spełniają warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym, może zastosować ulgę dla pracujących seniorów.