Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywne niż metoda z Rozporządzenia, szczególnie wobec specyfiki działalności i specyfiki dokonywanych nabyć.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli przychód ze sprzedaży zostanie w całości przeznaczony na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych w ciągu trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin określający obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy PIT, rozpoczyna się od daty nabycia gruntu, niezależnie od daty budowy na nim budynku, jeśli ten stanowi część składową gruntu.

W przypadku wniesienia aportu nieruchomości do spółki, podstawę opodatkowania VAT stanowi subiektywna wartość nominalna objętych za aport udziałów, pomniejszona o VAT. Nadwyżka wartości aportu przekazana na kapitał zapasowy (agio) nie wchodzi w podstawę opodatkowania.

Osoba fizyczna przebywająca przez większą część roku podatkowego 2025 w Norwegii, z głównym źródłem dochodu tamże, posiadająca powiązania osobiste i gospodarcze w obu krajach, nie spełnia warunków do posiadania miejsca zamieszkania w Polsce, w myśl art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość uprzednio nabyta przez małżonka nie stanowi nabycia przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia pierwotnego nie generuje obowiązku podatkowego.

Przekazanie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budynków wspólnikowi w zamian za obniżenie udziału kapitałowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku, gdyż spełnia warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a ponadto nie rodzi obowiązku korekty podatku VAT naliczonego.

Gmina realizująca inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, bowiem działalność ta nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, lecz ma charakter działań nieodpłatnych.

Instytucja realizująca projekt finansowany ze środków publicznych, który nie generuje czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku zakupów z działalnością opodatkowaną wyklucza taką możliwość.

Komplementariusz w spółce komandytowej, który uzyskuje dochody z tytułu udziału w jej zyskach, jest uprawniony do pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od tych przychodów o kwotę odpowiadającą iloczynowi jego procentowego udziału w zysku spółki oraz podatku należnego od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a Ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości rolnych wydzielonych z majątku osobistego nie stanowi działalności gospodarczej w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie rodzi obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności handlowej.

Podatnik, który w 2025 r. przekroczył limit 200 000 zł wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego, traci prawo do tego zwolnienia i ma obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Przepisy zmieniające ten limit do 240 000 zł obowiązują dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Koszty na czesne za studia prawnicze oraz materiały edukacyjne, jeśli związane z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodu.

Spółka komandytowa jest zobowiązana do pobierania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od komplementariuszy przy wypłacie zaliczek na poczet zysków, bez możliwości natychmiastowego pomniejszenia podatku zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, które odbywa się po zakończeniu roku podatkowego.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Połączenie siostrzanych spółek kapitałowych przeprowadzane bez wydania nowych udziałów (art. 5151 § 1 KSH) nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej ani udziałowca w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy CIT.

Wydatki poniesione na zakup lokalu mieszkalnego po uzyskaniu przychodu pełnią funkcję wydatków na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając korzystanie z ulgi podatkowej. Tym samym, prawo do ulgi mieszkaniowej wymaga faktycznego uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia przed poniesieniem kosztów z nowonabytym lokalem.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od inwestycji realizowanej w ramach projektów nie generujących przychodów, które są udostępniane ogólnodostępnie i bezpłatnie, ponieważ nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast usługi w zakresie dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych nie są opodatkowane VAT. Gmina ma prawo stosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę proporcjonalnego odliczania, który bardziej odpowiada specyfice

Przekazywanie paczek promocyjnych osobom fizycznym może skutkować uznaniem wartości świadczeń za przychód z innych źródeł, aczkolwiek na podmiocie dokonującym przekazania nie ciążą obowiązki płatnika związane z poborem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji projektów infrastrukturalnych przez Gminę, jeśli brak jest powiązania zakupionych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT za pomocą zaproponowanej proporcji obliczonej według udziału liczby osób pochowanych odpłatnie w stosunku do całkowitej liczby pochówków, gdyż metoda ta nie odzwierciedla obiektywnie zakresu wykorzystania wydatków do działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Odszkodowanie z tytułu nierównego traktowania w zatrudnieniu podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wypełnia przesłanek zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b tej ustawy; natomiast odsetki od tego odszkodowania są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy. Koszty obsługi prawnej nie mogą być uznane za koszty