Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, które nie podlegają opodatkowaniu VAT lub są od niego zwolnione, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 1 ust. 1 oraz art. 2 pkt 4 lit. a) i b) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów we współwłasności działek gruntowych nr 1 i 4, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż właścicielka nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Spółka całkowicie własnościowa Województwa, realizująca zadania publiczne w ramach powierzenia i otrzymująca rekompensatę bez zysku komercyjnego, nie posiada statusu podatnika VAT względem tych działań, a przekazywana rekompensata nie tworzy podstawy opodatkowania VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej budynkami, gdy od ich pierwszego zasiedlenia minęły dwa lata, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu projektami oraz adaptacji rozwiązań AI podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, natomiast przychody z usług szkoleniowych opodatkowane są według tej samej stawki na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c. Błędne stosowanie podstawy prawnej uzasadnia częściową nieprawidłowość stanowiska.

Rejestrowanie się jako czynny podatnik VAT i podjęcie adekwatnych działań, mimo błędnej oceny przekroczenia limitu sprzedaży, skutkuje uznaniem skuteczności rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Usługi związane z produkcją książek/czasopism z własnych surowców w warunkach "Modelu I" oraz "Modelu II", należy kwalifikować jako dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na dominujący cel ekonomiczny klienta otrzymania fizycznego egzemplarza, nawet jeśli proces obejmuje elementy przygotowawcze o charakterze usługi.

Gminie, jako zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją w infrastrukturę wodociągową, która po odpłatnej dzierżawie stanowić będzie czynność opodatkowaną na zasadach ogólnych.

Osoba fizyczna uzyskująca dochody z tytułu odpłatnego udzielania licencji na oprogramowanie, nawet jako działalność poboczna i nieznaczna pod względem finansowym, wykonuje działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT (art. 15 ust. 1 i 2), zobowiązanym do rejestracji jako podatnik VAT-UE oraz do rozliczenia importu usług (art. 28b, 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

Wypłata wynagrodzenia osobom prawnym uzależniona od zysków z inwestycji pochodzących z partycypacyjnych pożyczek stanowi przychód z udziału w zyskach, z którego należy pobrać zryczałtowany podatek, podczas gdy zwrot kapitału nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania na podstawie art. 9 ust. 1c Ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej zagraniczny oddział, zgodnie z Ordynacją podatkową. Obowiązek ten dotyczy jednostki macierzystej, a nie oddziału prowadzącego księgi według przepisów lokalnych w kraju siedziby.

Świadczenia w postaci wynagrodzenia za udzielenie poręczenia oraz spłata związanych z nim zobowiązań, nie stanowią dochodów z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, o ile nie są związane z prawem do udziału w zysku spółki.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął przed dokonaniem zbycia.

Świadczenie usług szkoleniowych przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy publicznego, z którym łączył go stosunek służbowy, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu, jeżeli świadczone usługi nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.

Odliczenie podatku VAT naliczonego od sprzedaży nieruchomości możliwe jest, gdy transakcja dokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, a nieruchomości były używane do celów opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika, zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań z zakresu obrotu nieruchomościami, wykraczających poza zakres zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa wykonywana przez podatnika VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, którego wartość pozostaje ekwiwalentna do uprzedniego udziału, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze sprzedaży nieruchomości zbytej przed upływem pięciu lat od pierwotnego nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wydzielenie zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Działalnością X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Niniejsze zwolnienie jest uzasadnione, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy nim a dostawą upłynął odpowiedni okres.

Przekazanie przez podatnika środków pieniężnych odpowiadających wartości nieodebranych kaucji na rzecz Fundacji w systemie kaucyjnym nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest ekwiwalencyjnego świadczenia wzajemnego, a czynność ta ma charakter darowizny.

Zapłacone w przyszłości dodatkowe wynagrodzenie typu earn-out wynikające z umowy SPA stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów potrącalny w momencie jego poniesienia i rozpoznawany w źródle związanym z działalnością operacyjną, a nie z zyskami kapitałowymi, zgodnie z przyjętymi planami strategicznymi.