Podatnik osiągający przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 86.21.10.0, które są objęte działem 86, może stosować 14% stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków opodatkowania ryczałtem.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości, nie związane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie stanowią składnika majątkowego aktywów firmowych podatnika.

Dochody ze sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia tych praw w księgach podatkowych.

Zadatek otrzymany w ramach umowy przedwstępnej, który sprzedający zatrzymuje po niewykonaniu umowy przyrzeczonej przez kupującego, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 11 ust. 1 ustawy PIT w momencie zatrzymania go przez sprzedającego, niezależnie od daty formalnego odstąpienia od umowy.

Kwoty nadpłaty kredytu i dodatkowa, wypłacone na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki od nadpłaty są przychodem, ale są zwolnione z opodatkowania. Zwroty kosztów procesu nie mają wpływu na wysokość przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej może podlegać zaniechaniu poboru podatku, o ile kredyt spełnia przesłanki ustawowe, w tym dotyczy jednej inwestycji oraz jest zabezpieczony hipotecznie, niezależnie od częściowego gospodarczego wykorzystania nieruchomości. Kwota umorzenia niezwiązanego z celem mieszkaniowym podlega opodatkowaniu

Dochody wnioskodawcy z ukraińskiej umowy cywilnoprawnej gig-kontraktu nie stanowią dochodów z wolnego zawodu ani nie podlegają wyłączeniu z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą, lecz są kwalifikowane jako dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce.

Nieodpłatne świadczenie usług promocyjnych i udostępnienie powierzchni biurowej spółki na rzecz Fundacji, które służą jej działalności gospodarczej i wpływają na jej wizerunek, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku ich wystawienia w KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych odliczenia, co potwierdza zasada neutralności podatku VAT.

Wniesienie prawa własności działki nr 1/3 do spółki cywilnej tytułem wkładu niepieniężnego podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu przeznaczonego pod zabudowę. Podatek VAT z tytułu tej transakcji powinien zostać rozliczony wyłącznie przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, ponieważ jedynie on wykonuje działalność gospodarczą.

Wprowadzenie opłat eksploatacyjnych za udostępnienie infrastruktury PV, które nie obejmują sprzedaży energii, nie rodzi po stronie Wnioskodawcy obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Przychody z tytułu usług nadzoru i weryfikacji projektów, pomimo iż nie obejmują one projektowania, podlegają stawce 14% ryczałtu jako usługi inżynierskie zgodnie z PKWiU dział 71.

Dostawa działki nr 1 z zabudowaniami nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż brak użytkowania nie czyni działki zwolnioną z VAT – spełnienie przesłanek pierwszego zasiedlenia jest kluczowe. Komornik, jako organ egzekucyjny, występuje jako płatnik i dokonuje odpłatnej dostawy, podlegającej opodatkowaniu VAT.

Dostawa produktów leczniczych do kontrahenta z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej spełnia przesłanki wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile wnioskodawca zapewni odpowiednią dokumentację potwierdzającą przemieszczenie towarów. Warunki te uprawniają wnioskodawcę do zastosowania zerowej stawki VAT zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT.

Otrzymana przez Wnioskodawcę jako Lidera konsorcjum dotacja z NCBiR, przeznaczona na sfinansowanie kosztów projektu badawczego, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z tym projektem.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją w doposażenie budynku użyteczności publicznej, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań własnych o charakterze nieodpłatnym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT działki wykorzystywanej w działalności rolniczej stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli sprzedawca nie prowadzi działalności handlowej, gdyż uczestniczy w transakcji jako podmiot gospodarczy, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona i zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.

Donejty otrzymywane poprzez platformę streamingową uznaje się za przychody z działalności gospodarczej powiązanej z promocją gier wideo. Przychody ze sprzedaży gier wideo w ramach benefity są objęte ryczałtem 8,5% lub 3% w zależności od charakteru nabycia benefitów. Organ wymaga odrębnej ewidencji przychodów, by uzasadnić różne stawki opodatkowania.

Nadpłata oraz spłata rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, ze środków uzyskanych ze sprzedaży tej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych dochodu ze sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zagraniczny podmiot, prowadzący w Polsce działalność bez stałej placówki ani personelu upoważnionego do zawierania umów, nie tworzy zakładu podatkowego. Działalność ograniczająca się do zadań pomocniczych nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce, a zyski z takiej działalności są opodatkowane wyłącznie w kraju macierzystym, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, podlegająca w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nie jest zobowiązana do składania deklaracji PIT-36 za dochody osiągane za granicą, lecz jedynie do rozliczania dochodów z najmu lub działalności gospodarczej w Polsce w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za pośrednictwem PIT-28.