Doradcy restrukturyzacyjnemu, wykorzystującemu pojazd typu kamper w sposób mieszany, przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego od wydatków związanych z jego zakupem i eksploatacją, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, gdy pojazd nie jest użytkowany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Usługi instalowania i uruchamiania systemów robotyki przemysłowej, sklasyfikowane jako PKWiU 33.20.60.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie od niektórych przychodów, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Działalność polegająca na kompleksowej obsłudze projektów wnętrz, sklasyfikowana według PKWiU 70.22.20.0, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem, że przychody klasyfikowane są jako usługowe, a nie handlowe.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą w mieszkaniu wykorzystywanym również prywatnie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tych zakupów, które wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Odliczenie nie obejmuje wydatków poniesionych na wspólne przestrzenie mieszkalne, służące celom osobistym.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane częściowo przez mieszkańców oraz z dotacji, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, zatem ani te wpłaty, ani dotacja nie są opodatkowane, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na projekt. Działalność Gminy w tym przypadku nie zmierza do osiągnięcia zysku i służy realizacji zadań publicznych

Podział przez wydzielenie majątku, który na dzień poprzedzający dzień podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz udziałowca, o ile nie są naliczane dopłaty i zachodzą wszystkie przesłanki wyznaczone ustawą o CIT.

Koszty uzyskania przychodów powiązane z przychodami są potrącalne w roku ich uzyskania, a zaliczki na zakup towarów nie stanowią kosztu podatkowego przed ich rozliczeniem fakturą końcową. Rozpoznanie przychodu i przypisanych kosztów musi odzwierciedlać rzeczywisty i definitywny wpływ na majątek podatnika oraz zgodność z regułą współmierności przychodów i kosztów.

Podatnikowi, który dokonuje przypisania wydatków inwestycyjnych bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe przesłanki nie są spełnione, w tym niezaistnienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje z chwilą przyjęcia spadku, a nie z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu zagranicznego; terminy materialne na zgłoszenie SD-3 nie podlegają przywróceniu.

Roszczenie o wypłatę środków pieniężnych odzyskanych w postępowaniu upadłościowym na rzecz spadkodawcy stanowi prawo majątkowe wchodzące w skład masy spadkowej. W związku z tym, jego nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od późniejszej realizacji roszczenia, która nie generuje odrębnego obowiązku podatkowego.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, uprawniony jest do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej za wydatki na montaż rekuperacji poniesione w trakcie budowy budynku, pod warunkiem fizycznego istnienia budynku i zakończenia budowy przed realizacją przedsięwzięcia modernizacyjnego.

Spółka niemiecka, prowadząc działalność w Polsce przez lokalne biuro i zatrudniając pracowników, spełnia przesłanki stałego miejsca prowadzenia działalności na mocy przepisów VAT, co zobowiązuje ją do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych poza systemem KSeF, pomimo ustawowego obowiązku wystawienia faktury w formie ustrukturyzowanej, i bez konieczności korekty struktury JPK_V7M, jeżeli spełnione są wszystkie inne warunki materialne i formalne tego odliczenia.

Zawarcie ugody kompleksowo regulującej roszczenia wynikłe z umowy kredytowej poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy, gdyż nie następuje bezzwrotne przysporzenie majątkowe.

Podjęcie uchwały o przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie CIT za rok 2025, przy jednoczesnym uprawnionym zaliczeniu kosztów uzyskania przychodów z okresu przejściowego do spółki z o.o., oraz konieczności proporcjonalnego przypisania kosztów wynagrodzeń do dwóch form prawnych na podstawie dni funkcjonowania.

Opłaty Wyrównawcze stanowiące korektę dochodowości Spółki nie podlegają rozliczeniom VAT, a ich dokumentacja nie wymaga stosowania faktur VAT. W takich przypadkach nie ma obowiązku stosowania proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Gmina, wnosząc aportem nieruchomość do spółki, działa jako podatnik VAT, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter cywilnoprawny, mimo realizacji celów publicznych.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie beneficjentów, ponieważ nie spełnia przesłanek uznania go za nieodpłatne świadczenie podatkowe.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu usług świadczonych na rzecz zagranicznych firm proptradingowych w ramach działalności gospodarczej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód powstaje w dniu, w którym usługa zostanie uznana za wykonaną przez zleceniodawcę, a zastosowanie znajduje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie samochodu przysługuje wyłącznie osobom z lekkim stopniem niepełnosprawności, jeżeli niepełnosprawność jest związana ze schorzeniami narządów ruchu, w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych.

Transakcje z udziałem funduszy inwestycyjnych, w których ceny lub sposób ich ustalania wynika z przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych, nie stanowią transakcji kontrolowanych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem wyłączają obowiązek dokumentacyjny dotyczący cen transferowych.