Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodów z umorzenia kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie wyłącznie do tej części kredytu, która bezpośrednio służyła celom mieszkaniowym, takim jak remont nieruchomości, zgodnie z warunkami rozporządzenia Ministra Finansów.

Zmiana umowy spółki jawnej polegająca wyłącznie na modyfikacji proporcji udziałów wspólników w zyskach i stratach, bez wzrostu majątku spółki, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek podatkowy w VAT, związany z dostawą towarów handlowych na rzecz Spółki, powstaje w momencie, gdy towar zostaje fizycznie pobrany z magazynu przez Spółkę, co stanowi moment przeniesienia prawa do rozporządzania tym towarem jak właściciel. Samo deponowanie towarów w magazynie nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego wspólników spółki cywilnej do majątku osobistego nie stanowi źródła opodatkowania, natomiast późniejsza jej sprzedaż, z racji wykorzystywania w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej, mimo braku wpisu do ewidencji środków trwałych, jeżeli między wycofaniem a zbyciem nie upłynęło 6 lat.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT jak dostawa towarów, gdyż wnioskodawca działa jak podatnik prowadzący działalność gospodarczą poprzez dzierżawę nieruchomości i aktywne działania w obrocie nieruchomościami.

Wymogi dotyczące przechowywania w formie elektronicznej Dokumentów księgowych, które zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, są zgodne z przepisami ustawy VAT, ale takie przechowywanie nie może obejmować dokumentów wyłączonych z definicji faktur, nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego.

Archiwizacja dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalna pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i dostępności. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie na podstawie dokumentów spełniających ustawowe wymogi.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz spółki, przy złożeniu zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako element działalności gospodarczej spadkobierczyń, nabywających nieruchomość dla dalszej odsprzedaży.

Planowana sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Gminę korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie dotyczy także gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie prac rozwojowych oraz ponoszone wydatki na wynagrodzenia, materiały i amortyzację kwalifikują się do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 4a pkt 26 i 28 oraz art. 18d ust. 2 i 3 ustawy o CIT, jeżeli spełniają kryteria twórczego oraz systematycznego pola działalności.

Składki członkowskie zapłacone na rzecz Polskiej Izby Inżynierów Budownictwa (PIIB) nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą one składek na związki zawodowe, a nie na samorządy zawodowe.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych i niezabudowanych dokonana w toku postępowania egzekucyjnego może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT, gdy nieruchomości te nie są terenami budowlanymi oraz w okresie użytkowania nie doszło do ich istotnego ulepszenia przekraczającego 30% wartości początkowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży waluty obcej, nawet dokonanej w celach prywatnych, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PDOF.

Usługa X, polegająca na przedłużeniu umowy dzierżawy i rozliczona barterowo, stanowi koszt uzyskania przychodu o charakterze pośrednim, potrącalny w dacie ujęcia w księgach rachunkowych. Potrącalność obejmuje również podatek VAT, którego odliczenie było prawnie niedopuszczalne.

Prowadzona przez wnioskodawcę działalność programistyczna stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box do dochodów ze sprzedaży programów komputerowych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji dla ustalenia wskaźnika Nexus.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie są ujęte w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Gminie, która realizuje inwestycję publiczną bez powiązania z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z taką inwestycją.

Przeniesienie własności nieruchomości w trybie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z ustawowym katalogiem zamkniętym określonym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Usługi pośrednictwa kredytowego, jako główny i integralny element działalności gospodarczej, nie mogą być uznane za transakcje pomocnicze, co skutkuje wliczaniem ich do limitu sprzedaży zwolnionej z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, który nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, może korzystać ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nie narusza definicji pierwszego zasiedlenia i spełnia wymagania dotyczące upływu czasu od zasiedlenia.

Podział przez wyodrębnienie części majątku spółki dzielonej na spółkę przejmującą, przydzielającą udziały tylko spółce dzielonej, nie skutkuje powstaniem obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dla spółki przejmującej.

Czynności Gminy związane z inwestycją służącą celom niekomercyjnym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Przepis art. 31a ust. 1 ustawy o VAT przesądza, że przeliczenia podstawy opodatkowania z waluty obcej na złote właściwym kursem są dla faktur wystawionych po dniu powstania obowiązku podatkowego, zaś błędne zastosowanie kursu przez dostawcę nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego.