Sprzedaż działki nr 1, wydzielonej z terenu wykorzystywanego do działalności rolniczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność dokonana w ramach działalności gospodarczej podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Wykorzystanie działki do celów gospodarczych uniemożliwia jej traktowanie jako majątku prywatnego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupów, skoro są one związane z działalnością zwolnioną z VAT, realizowaną na podstawie zadań publicznych mających charakter edukacyjny.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i nr 2 nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność nie wykracza poza zakres zarządu majątkiem prywatnym.

Podatnik będący spółką z o.o., nabywający towar z zamiarem jego wykorzystania w działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych, takich jak późniejsza rejestracja. Odliczenia można dokonać poprzez korektę deklaracji za okresy sprzed zarejestrowania się, w oparciu o uzyskane faktury zakupowe

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za zadania powierzone, obejmująca koszty i rozsądny zysk, nie stanowi wynagrodzenia za usługę, a tym samym nie wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Działalność A. Spółki z o.o. w zakresie produkcji mebli, pomimo zawierania elementów twórczych, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, gdyż brak systematycznego dążenia do zwiększania zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań. Dlatego Spółka nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeśli pięcioletni okres trwałości biegnie od daty nabycia przez spadkodawcę. Zbycie przed upływem tego okresu skutkuje obowiązkiem podatkowym.

Dzierżawa gruntu niewykorzystywanego w działalności gospodarczej podatnika może być opodatkowana jako przychód z najmu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów przez osoby fizyczne.

Środki finansowe uzyskane z bezzwrotnego grantu unijnego nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają wymaganych warunków dotyczących polskich umów rządowych oraz bezpośredniej realizacji celu programu.

Podmiot przebywający i aktywny gospodarczo głównie poza Polską w ZEA nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu ustawy PIT od 2025 r., wobec czego podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane w Polsce muszą jednak zostać rozliczone w Polsce zgodnie z krajowymi regulacjami oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego odnosi się wyłącznie do umorzenia części kredytu hipotecznego dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego. Umorzenie dotyczące miejsc garażowych, jako odrębnych nieruchomości, podlega opodatkowaniu.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawców nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, podatnik, który wydatkuje cały przychód na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytów hipotecznych, może skorzystać z pełnego zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od procentowego udziału w nowo nabytym lokalu, jeżeli ponosi solidarną odpowiedzialność za spłatę kredytu.

Zwrot przez dzierżawcę kwoty podatku od nieruchomości na rzecz wydzierżawiającego nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Usługi szkoleniowo-treningowe w postaci treningów biegowych, siłowych i funkcjonalnych, świadczone przez Fundację, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Świadczenie usług treningów korekcyjnych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia z uwagi na ich cel o bardziej zdrowotnym, aniżeli sportowym, charakterze.

Spółka nie jest uprawniona do stosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do zaliczki otrzymanej na poczet eksportu, jeżeli dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza UE zostaną otrzymane po terminie złożenia deklaracji dla okresu, w którym upłynął sześciomiesięczny termin wywozu.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, udostępniająca odpłatnie treści cyfrowe za pośrednictwem platformy online na rzecz jej operatora, nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, gdy miejsce świadczenia tych usług ustalone jest poza terytorium kraju, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w tym wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy; zespół składników musi być potencjalnie zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Sprzedaż składników działalności restauracyjnej Spółki, wyodrębnionych organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do Spółki komunalnej stanowi opodatkowaną dostawę towarów, niekwalifikowaną jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycją.

Gmina, realizująca zadania własne z zakresu zadań publicznych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną. Realizacja tych zadań wyklucza status Gminy jako podatnika VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca systematyczne prace twórcze spełnia przesłanki ulgi B+R, jeżeli jest prowadzona zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia na umowę o pracę i zlecenia, ale nie B2B.