Zwrot wniesionych przez wspólnika dopłat, jak również kompensacja wzajemnych wierzytelności poprzez potrącenie, nie stanowią ani ukrytego zysku, ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie rodzą obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat za rozliczenie kredytu hipotecznego stanowi nieodpłatne zniesienie współwłasności podlegające podatkowi od spadków i darowizn, lecz obowiązek ten nie tworzy z uwagi na równość wartości udziału i hipoteki. Nie występuje obowiązek podatkowy w PIT z tytułu przychodu, gdyż nie ma odpłatnej czynności.

W przypadku umorzenia wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym, ulga na złe długi, na podstawie art. 26i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma zastosowania, gdyż odnosi się ona wyłącznie do wierzytelności istniejących, które nie zostały uregulowane lub zbyte.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat podlega zwolnieniu, jeśli w całości przeznaczony będzie na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na zakup nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nabycie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu nie jest źródłem przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Transakcja datio in solutum pozostaje podatkowo neutralna dla wierzyciela, jeśli nie stanowi nieodpłatnego świadczenia.

Przychody uzyskane przez pracujących seniorów ze stosunku pracy mogą korzystać z podatkowego zwolnienia od dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do momentu faktycznego wypłacenia pierwszego świadczenia emerytalnego, pod warunkiem nieotrzymywania tego świadczenia w momencie uzyskania przychodu i podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Jeżeli rodzice formalnie razem sprawują władzę rodzicielską, ale faktyczna opieka jest wykonywana przez jednego z rodziców, prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje temu rodzicowi w pełnej wysokości. W przypadku pełnoletnich dzieci, podział ulgi zależy od faktycznego wykonywania obowiązku alimentacyjnego przez każdego z rodziców w danym okresie.

Zwrot nienależnych świadczeń z tytułu umowy kredytowej, uzyskany w ramach ugody, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, o ile nie zwiększa definitywnie majątku podatnika. Jednakże zwrócone odsetki związane z ulgą odsetkową podlegają doliczeniu do dochodu w zeznaniu rocznym za rok ich zwrotu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile transakcja i dokumentacja są rzeczywiste i spełniają wymogi materialne określone w ustawie o VAT.

Otrzymanie faktury zakupowej wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile faktura potwierdza rzeczywiste transakcje handlowe związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, nabyte pierwotnie do majątku prywatnego z przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe, nie stanowi działalności gospodarczej na gruncie podatku dochodowego, o ile działania te nie mają cech zorganizowanej i ciągłej aktywności gospodarczej.

Odpłatne zbycie nieruchomości, podlegającej działowi spadku bez spłat i dopłat, nie stanowi nowego nabycia i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył spadkodawca.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku przypadająca na udziałowca, wyceniona na dzień przekształcenia, odzwierciedlając realny koszt ekonomiczny poniesiony przez wspólników.

Cena zakupu netto nieruchomości od podmiotu powiązanego, w ramach decyzji o wsparciu nowej inwestycji, może być uznana za koszt kwalifikowany, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia o WNI, jeśli spełnia wymogi kwalifikowalności przewidziane w przepisach podatkowych.

Otrzymana dotacja z budżetu państwa stanowi przychód w momencie otrzymania i korzysta ze zwolnienia podatkowego. Koszty sfinansowane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodów, a przy późniejszym otrzymaniu dotacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Przeniesienie tytułu prawnego w ramach transakcji zabezpieczających, które nie skutkuje przekazaniem ekonomicznego władztwa nad towarem, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a więc nie kreuje obowiązku rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ani lokalnej dostawy VAT w Polsce.

Przychody z działalności polegającej na montażu dostarczonej przez zleceniodawcę folii są przychodami z działalności usługowej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej, lecz do zadań statutowych gminy związanych z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnoty.

Sprzedaż nieruchomości, złożonej z budynków i budowli, w przewidzianych okolicznościach, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, nie spełniającą warunków zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przy jednoczesnym braku zastosowania zwolnień z art. 43 ustawy o VAT.

Usługi dietetyczne świadczone dla osób z problemami zdrowotnymi mogą być zwolnione z VAT, jeśli mają cel terapeutyczny. Usługi profilaktyczne dla osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług operacyjnego zarządzania projektami informatycznymi podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z możliwością ubiegania się o nadpłatę dla uprzednio zawyżonej stawki w latach 2024-2025, po złożeniu korekt deklaracji podatkowych.

Usługi faktoringu, jako kompleksowe usługi nabywania i zarządzania wierzytelnościami, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według zasad ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, dotyczącego usług finansowych.

Nieodpłatne przekazanie części majątku, w tym udziałów we współwłasności nieruchomości, na rzecz fundacji rodzinnej, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, i jako takie nie jest wyłączone z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością produkcyjną w zakresie cateringu wyodrębniony z jednoosobowej działalności gospodarczej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Planowany aport tych składników do spółki z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.