Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i przekazywaniu krótkich materiałów wideo (PKWiU 59.11.12.0) mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje dodatkowych usług marketingowych.

Wypłata kwoty 60,000 zł na rzecz konkubenta tytułem zwrotu nakładów nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ani nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego, lecz jedynie zwrot zainwestowanego kapitału.

Umorzona kwota wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego przed 15.01.2015 r. na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, zabezpieczonego hipotecznie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie przepisów wykonawczych, jeżeli nie dokonano wcześniejszego zaniechania poboru podatku dla podobnego umorzenia.

Wydatki związane z opłatami kwalifikacyjnymi i obowiązkowymi składkami członkowskimi, ponoszone w celu uzyskania uprawnień budowlanych niezbędnych do prowadzenia działalności, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwej dokumentacji i związku z prowadzoną działalnością.

Przychody z działalności usługowej polegającej na wsparciu operacyjnym i analitycznym projektów informatycznych, które nie obejmują doradztwa strategicznego lub czynności informatycznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Strata z tytułu likwidacji niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeśli jest wynikiem gospodarczej utraty przydatności środka trwałego bez zmiany rodzaju działalności.

Świadczenie usług zarządzania projektami IT, niebędących doradztwem, w ramach PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi IT Business Analyst (PKWiU 62.02) mające związek z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do złożenia korekty PIT-37 za 2024 r. oraz zastosowania ulgi dla seniora, jeśli przychody zostały uzyskane po 65 roku życia, przed pierwszą emeryturą, i spełniają limit zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT.

Wydatki poniesione na specjalistyczną wizytę u lekarza medycyny podróży oraz na szczepienia ochronne, których celem jest bezpieczna realizacja kontraktu zagranicznego, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są wymienione w art. 23 tejże ustawy oraz są udokumentowane.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawców będzie kwalifikowana jako działalność gospodarcza, jeżeli spełnia kryteria zorganizowania, ciągłości i celowości zarobkowej, skutkując opodatkowaniem przychodów zgodnie z zasadami dotyczącymi pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dochody uzyskane przez Spółkę z najmu miejsc postojowych i komórek lokatorskich przez mieszkańców oraz ze sprzedaży energii elektrycznej z instalacji na budynkach mieszkalnych, jeśli przeznaczone są na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 Ustawy o CIT. Wynajem lokali użytkowych osobom trzecim nie stanowi gospodarki zasobami

Odpisy amortyzacyjne od nieruchomości wniesionych do fundacji rodzinnej w drodze darowizny nie mogą być kosztami uzyskania przychodu, gdyż fundacja korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przeniesienie składników majątku w ramach transakcji uznanej za dostawę towarów lub świadczenie usług, opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Budynek mieszkalny jednorodzinny, aby mógł korzystać ze zwolnienia z PCC, musi być w stanie umożliwiającym jego użytkowanie w dniu zawarcia umowy sprzedaży, zgodnie z regulacjami Prawa Budowlanego, co oznacza posiadanie pozwolenia na użytkowanie lub złożonego zawiadomienia o zakończeniu budowy.

Zapłacony podatek od spadków i darowizn może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości tylko w zakresie proporcjonalnym do udziału w masie spadkowej, uznanej w opodatkowaniu podatkiem od darowizn i spadków.

Podatniczce przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo regularnych kontaktów ojca z dzieckiem, gdyż dominuje w pełnieniu faktycznej opieki i spełnia warunki ustawowe dotyczące statusu cywilnoprawnego i formy dochodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawczynię stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., o ile kredyt nie obejmuje refinansowania wydatków poniesionych z własnych środków na cele mieszkaniowe.

W przypadku braku skutecznego porozumienia rodziców o podziale ulgi prorodzinnej, pełne odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają stałe miejsce zamieszkania w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniająca kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, nie jest podatnikiem VAT i w konsekwencji nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nieodpłatnego udostępniania dóbr wytworzonych w ramach zadań własnych. Organ władzy publicznej zamierzający dokonać odliczenia musi działać w charakterze podatnika dokonującego czynności opodatkowanych.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.