Transakcja zbycia Y1. przez Wnioskodawczynię stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje jej wyłączeniem spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy; jednak płatności typu "earn-out" będą poza zakresem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne odliczenia, niezależnie od obowiązku wystawienia faktury w KSeF, a późniejsza korekta deklaracji VAT nie jest wymagana na skutek późniejszego udostępnienia faktury w KSeF.

Zarejestrowanemu podatnikowi podatku VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo formalnego obowiązku korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia wszystkich pozostałych przesłanek odliczenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, wynikającego z faktury wystawionej wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych. Otrzymanie faktury w formie nieustrukturyzowanej nie wymaga korekty deklaracji VAT przy późniejszym otrzymaniu faktury w KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo formalnego obowiązku korzystania z KSeF, pod warunkiem rzeczywistości transakcji i spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia.

Płatności przekazywane przez Spółkę do SPV będące wynikiem administrowania wierzytelnościami nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie mieszczą się w katalogu przychodów określonym w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty związane z zaniechaną inwestycją biurową mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich zbycia bądź likwidacji, potwierdzone uchwałą wspólników i protokołem likwidacyjnym, zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT.

Wydatki na nabycie i utrzymanie konia, używanego wyłącznie w działalności gospodarczej spółki w ramach projektu edukacyjnego, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem że służą osiąganiu lub zabezpieczeniu przychodów.

Posiadanie certyfikatów inwestycyjnych typu ETF przez spółkę, nawet gdy są używane w celu zarządzania płynnością, stanowi naruszenie warunku określonego w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, wykluczając możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wywodzących się z działalności twórczej o charakterze badawczo-rozwojowym, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile prowadzone są zgodnie z wymogami ustawy o PIT.

Spadkobierca sprzedający nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, może pomniejszyć przychód podatkowy o koszty pośrednictwa w sprzedaży oraz uwzględnić koszty nabycia, w tym cenę zakupu poniesioną przez spadkodawcę jako koszty uzyskania przychodu. Instrument ten ma zastosowanie zgodnie z art. 19 ust. 1 i art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który uzyskał współwłasność jednorodzinnego budynku mieszkalnego w drodze sukcesji spadkowej, nabywa prawo do ulgi termomodernizacyjnej od daty otwarcia spadku, niezależnie od późniejszego formalnego poświadczenia dziedziczenia.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatkowej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania osoby niepełnosprawnej są odliczalne podatkowo, o ile pozostają w bezpośrednim związku z jej niepełnosprawnością; natomiast modernizacje o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Osoba fizyczna, która przenosi się na stałe do Wielkiej Brytanii w związku z pracą i tam zostaje uznana za rezydenta podatkowego, podlega w Polsce od 16 września 2025 r. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, opodatkowując w Polsce jedynie dochody osiągnięte z polskich źródeł.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% PIT. Dochody osiągane ze sprzedaży praw autorskich do wytworzonego oprogramowania mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmuje wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu wokół posesji.

Świadczenie usług technicznego konsultingu i doradztwa IT związane z oprogramowaniem podlega opodatkowaniu 12% ryczałtem z uwagi na klasyfikację PKWiU wskazującą na doradztwo w zakresie oprogramowania, wykluczając możliwość zastosowania 8,5% stawki ryczałtu.

Dostawa nieruchomości, jako odrębnych składników majątkowych, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, nie zaś sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Części transakcji obejmujące Budynek 1 i budowle mogą korzystać z zwolnienia, choć strony mogą wybrać jego opodatkowanie; dostawa Budynku 2 jest opodatkowana VAT.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia, dzięki czemu Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Koszty poniesione na zaniechaną inwestycję budowlaną mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie decyzji o likwidacji inwestycji, jeżeli nakłady te potwierdza decyzja uchwały wspólników oraz dokumentacja likwidacyjna.