Najem prywatny nieruchomości niewprowadzony do działalności gospodarczej stanowi odrębne źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystając ze zwolnienia z podatku VAT.

Wniesienie nieruchomości aportem przez gminę, które w całości przeznaczone są na podwyższenie kapitału zakładowego spółki, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Planowany aport całego przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z opodatkowania dochodu, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących przyjęcia wartości majątku z ksiąg podatkowych oraz ekonomicznych przyczyn transakcji.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym na RSU organizowanym przez spółkę zagraniczną powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia otrzymanych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, i kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu stawką 19%.

Rekompensata z tytułu spadku zdolności kredytowej zbywcy nieruchomości, wypłacana przez Spółkę celową, nie jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych jako odszkodowanie według art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, lecz jest przychodem z innych źródeł, podlegającym obowiązkom informacyjnym na podstawie art. 42a ust. 1 ustawy o PIT.

Powiernik, jako formalny wspólnik działający na rzecz Powierzającego, nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru 19% zryczałtowanego podatku PIT od dywidend i odsetek, które ekonomicznie należą się Powierzającemu, osobie fizycznej, w ramach umowy powierniczej.

Wnioskodawcy, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z dniem 28 marca 2024 r., przysługuje prawo skorzystania z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem że przedmiotowy stan rzeczy spełnia określone warunki niezamieszkiwania na terenie RP w latach poprzednich i posiada certyfikat rezydencji wskazujący na wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z gruntu nabytego przed ponad pięciu laty w drodze darowizny, dokonana incydentalnie i nie w ramach działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli osoba przebywa dłużej niż 183 dni poza granicami kraju, ale jej centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, nadal podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu jako rezydent podatkowy, zgodnie z art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o PIT.

Koszty zakwaterowania pokrywane przez Spółkę w związku z działalnością zarządzającego stanowią jego opodatkowany przychód z działalności wykonywanej osobiście, o ile nie spełniają warunków do zwolnienia podatkowego przewidzianych dla podróży służbowej.

Wynagrodzenie za usługi hostingu nie stanowi przychodów z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż usługobiorca nie zyskuje fizycznej kontroli nad serwerami, a wynagrodzenie nie dotyczy użytkowania urządzenia przemysłowego.

Podział spółki przez wyodrębnienie, prowadzący do podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak jej ujęcia w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC oraz jej kwalifikację jako działania restrukturyzacyjnego niepodlegającego podatkowi kapitałowemu.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany przez bank jako efekt uzgodnień ugodowych, w których kredytobiorca odzyskuje nadpłacone środki, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie jest to przyrost majątkowy o charakterze definitywnym.

Wydatek na zewnętrzne karty podarunkowe, udokumentowany zgodnie z przepisami, może stanowić koszt uzyskania przychodu, a przychód z ich sprzedaży powstaje w momencie zapłaty.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności na rzecz teściowej przez zięcia rodzi obowiązek podatkowy, jako że zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn do teściowej nie ma zastosowania.

Zwolnienie z opodatkowania PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje umowę sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, gdy kupujący, jako osoby fizyczne, w dniu sprzedaży nie posiadają i nie posiadali prawa własności ani udziału w takich prawach.

Przyjmowanie opłat przez inkasenta na jego prywatny rachunek bankowy, celem ich późniejszego przekazania do organu podatkowego, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w braku formalnych umów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Zbycie nieruchomości oraz praw majątkowych, które jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony transakcji zrezygnują ze zwolnienia z VAT przewidzianego w ustawie.

Umorzenie subwencji finansowej z PFR stanowi przychód podatkowy, który wymaga wykazania w zeznaniu podatkowym CIT-8, wpływając na wysokość straty podatkowej, pomimo że zaniechanie poboru podatku od tej subwencji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od niej. Spółka winna dokonać korekty zeznań, mimo braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzonej subwencji.

Nabycie własności rzeczy (darowizna lokalu) przez fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nabywcą nie jest osoba fizyczna.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej na cele prywatne, przez przedsiębiorcę, korzysta ze zwolnienia z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości minęły ponad 2 lata i spełnione są warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Opodatkowanie jest wyłączone, jeżeli nie dokonywano ulepszeń ponad 30% wartości początkowej.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które nie stanowią terenów budowlanych w rozumieniu ustawy o VAT, podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem VAT, gdyż ich przeznaczenie na dzień wywłaszczenia było zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego inne niż budowlane.

Osoba zmieniająca rezydencję podatkową z Szwecji na Polskę podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce przed zmianą rezydencji. Po przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski, od daty zmiany rezydencji, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.