Zespół składników materialnych i niematerialnych, obejmujący Działalność (...), stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, prowadząca do stworzenia oryginalnego i innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki IP Box 5%.

Wydatek na zakup implantu stawu skokowego może zostać uznany za odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli wydatek ten służy rehabilitacji oraz ułatwieniu czynności życiowych, pod warunkiem, że nie został sfinansowany ani zwrócony przez zewnętrzne podmioty. Katalog odliczeń jest zamknięty i wymaga ścisłej interpretacji.

Świadczenie z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości oraz odpowiednie odsetki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie stanowiąc odszkodowania zwolnionego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Zwrot kosztów procesu jest niepodatkowany jako refundacja, bez przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w ramach postępowania egzekucyjnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy brak jest dowodów na wykorzystywanie nieruchomości dla celów zarobkowych, a tym samym komornik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 nie korzysta ze zwolnienia z VAT i podlega opodatkowaniu ze względu na przeznaczenie pod zabudowę.

Przychody z wynajmu mieszkania na cele mieszkaniowe podlegają wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego VAT, chyba że mają charakter pomocniczy. Działalność taka, jeśli wykonywana jest w sposób ciągły i zarobkowy, nie jest uznawana za pomocniczą w stosunku do głównej działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż działki udostępnianej odpłatnie na cele rolne stanowi czynność realizowaną w ramach działalności gospodarczej, przez co jej właściciel występuje jako podatnik VAT, zatem transakcja podlega opodatkowaniu w myśl ustawy o podatku od towarów i usług.

Zniesienie współwłasności statku X na rzecz jednej z gmin, przy jego wykorzystaniu wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż gmina, nie działając jako podatnik VAT, realizowała zadania publiczne w reżimie publicznoprawnym.

Podział przez wyodrębnienie, w ramach którego zarówno działalność medyczna Z, jak i działalność holdingowa stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wynagrodzenia prowizyjne należne pośrednikom, mimo związku z działalnością Spółki, stanowią koszty pośrednie, gdyż brak bezpośredniego związku z konkretnymi przychodami podatkowymi; zatem są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Zbycie udziałów w spółkach zależnych przez niemiecką spółkę holdingową nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w Polsce, gdy majątek nieruchomy nie stanowi co najmniej 50% wartości aktywów tych spółek, zgodnie z art. 3 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT oraz art. 13 ust. 2 UPO polsko-niemieckiej.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa, będąca przedmiotem transakcji, spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego, co pozwala na uznanie jej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT i umożliwia amortyzację wartości firmy przez Nabywcę.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacjach mobilnych, sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie obejmują świadczenia innych usług reklamowych podlegających wyższej stawce 15%.

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej podatnik będący wyłącznym właścicielem budynku nie może skorzystać z ulgi, gdy faktura dokumentująca wydatki została wystawiona na jego małżonka, o ile wydatki dotyczą majątku odrębnego.

Sprzedaż akcji uzyskanych z grantu RSU kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, a jego wartość powinna być ustalona w oparciu o umowną cenę zbycia, zaś koszt uzyskania przychodów zgodnie z wartością przychodu z chwili nabycia praw.

Przychód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej powstaje w momencie zbycia bez względu na fizyczną wypłatę środków, natomiast udokumentowane wydatki na nabycie kryptowalut można uznać za koszty uzyskania przychodu, mimo utraty środków z powodu oszustwa, w roku zgłoszenia przestępstwa.

Kwota zwrócona przez bank na podstawie ugody, stanowiąca zwrot nienależnie pobranych środków z tytułu kredytu, nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Kwota otrzymana w wyniku ugody mediacyjnej z Bankiem, jako zwrot kwoty nadpłaconej w ramach kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie Wnioskodawcy.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega zwolnieniu podatkowemu, jeżeli uzyskany przychód zostanie przeznaczony w całości na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z najmu majątku wspólnego oraz majątku osobistego małżonków, którzy złożyli oświadczenie o wspólnym rozliczaniu najmu majątku wspólnego, powinny być sumowane dla celów ustalenia ryczałtu 8,5% do limitu 200 000 zł (art. 12 ust. 13 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

Wydatki poniesione na środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie podlegają odliczeniu od dochodu, gdyż nie są one wymienione w zamkniętym katalogu wydatków w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz jej użytkownika wieczystego, której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed dniem 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż prawo do rozporządzania jak właściciel przeniesiono już z momentem ustanowienia użytkowania wieczystego przed tym dniem.

Zbycie Ośrodka wypoczynkowego w ramach darowizny na rzecz syna nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem czynność podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; nie spełnia warunków wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.