Podział spółki przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowo utworzonej spółki, jako składającej się z zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełnia warunki neutralności podatkowej zgodnie z ustawą o CIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) konieczne jest sporządzenie oraz prawidłowe podpisanie sprawozdania finansowego w ustawowym terminie. Późniejsze podpisanie sprawozdania uznawane jest za jego niesporządzenie zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, co uniemożliwia wybór tej formy opodatkowania.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Udział we współwłasności nieruchomości wniesiony do spółki z o.o. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Czynności wykonywane przez jednosobową działalność adwokata na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z tymi realizowanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie stanowią przesłanki wyłączającej możliwość skorzystania z opodatkowania podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik, prowadząc działalność w zakresie tworzenia i publikacji materiałów audiowizualnych bez bezpośredniego świadczenia usług reklamowych, może stosować 8,5% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisując działalność do PKWiU 59.11.1.

Kwalifikowane dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki przez osobę prowadzącą działalność remontowo-budowlaną nie skutkuje uznaniem tej czynności za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli działka stanowi majątek prywatny, a sprzedaż nie nosi cech profesjonalnej działalności handlowej.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalację fotowoltaiczną w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, stosując prewspółczynnik. Wydatki niezwiązane bezpośrednio z instalacją, dotyczące działalności publicznej nieopodatkowanej VAT, nie dają prawa do odliczenia.

Prace programistyczne wnioskodawcy, związane z tworzeniem, rozwijaniem i ulepszaniem programów komputerowych, stanowią działalność badawczo-rozwojową podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Spółka komunalna, będąca odrębnym podmiotem prawnym, działając w charakterze przedsiębiorcy, zobowiązana jest do opodatkowania VAT usług świadczonych na rzecz gminy, za które otrzymuje rekompensaty jako wynagrodzenie, mimo że wykonuje zadania własne gminy.

Podatnik nie jest uprawniony do złożenia korekty deklaracji PCC-3, gdy podatek od czynności cywilnoprawnych pobiera płatnik, jednakże zobowiązanie podatkowe może zostać uregulowane poprzez dopłatę różnicy między kwotą należycie opodatkowaną a kwotą zaniżoną.

Osobie fizycznej, która otrzymała darowiznę pieniężną od rodziców, której wartość nie przekracza kwoty wolnej od podatku odrębnie dla każdego z darczyńców, nie ciąży obowiązek złożenia SD-3 lub SD-Z2, jeśli spełnione są przesłanki art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od osób posiadających tytuł prawny do lokali, opisane w art. 4 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, nie stanowią „przychodów ze sprzedaży” w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT i nie są uwzględniane przy ustalaniu tytułu „małego podatnika” dla skorzystania z obniżonej stawki 9% podatku dochodowego od osób prawnych.

Transakcja przeniesienia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, przy czym strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia podatkowego, wybierając opodatkowanie dostawy podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym przez współwłaścicielkę nie prowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedaż nie odbywa się w ramach samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej wnioskodawczyni.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury oczyszczalni ścieków, przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na ilości dostarczonej wody i oczyszczonych ścieków, jako bardziej miarodajnego dla specyfiki prowadzonej działalności, zgodnie z dominującą wykładnią prawa i orzecznictwem.

Przekazanie nieruchomości gruntowych niezabudowanych przez jednostkę samorządową na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów, która, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, gdyż nieruchomości te są terenami rolnymi, niebędącymi terenami budowlanymi.

Rozliczenia salda między franczyzobiorcą a franczyzodawcą związanego z punktami lojalnościowymi nie stanowią dostawy ani świadczenia usług do opodatkowania VAT. Udzielenie rabatu, skutkujące ceną 1 gr za towar, jest dostawą opodatkowaną na podstawie faktycznego wynagrodzenia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu realizacji inwestycji, jako że związane z nią wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym, a realizacja zadania mieści się w zakresie zadań własnych gminy wskazanych w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Kwota wierzytelności z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego, odpowiadająca kosztom budowy lokalu mieszkalnego, korzysta z zaniechania poboru podatku, ale już kwoty dotyczące miejsca postojowego i odstępnego nie spełniają warunków przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów i podlegają opodatkowaniu.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej, za które wydane są udziały spółki, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, lecz nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności zwolnionych z VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, niemniej przychód ten korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli spełnione są warunki wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.