Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, gdy wydatki nie mogą być przypisane wyłącznie do działalności gospodarczej.

W świetle art. 6 pkt 1 ustawy o VAT darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej wyodrębnione składniki materialne i niematerialne, które pozwalają na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega temu podatkowi, nawet jeśli nieruchomość jest wyłączona z umowy, pod warunkiem istnienia umowy użyczenia.

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione na pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej w klinice uznanej za zakład rehabilitacji leczniczej, jedynie gdy wydatki zostały poniesione po dacie formalnego ustalenia niepełnosprawności. Wydatki na transport medyczny nie podlegają odliczeniu, jeśli poniesione przed ową datą.

Spółce, jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez B., dokumentujących dostawę towarów opłacanych kartami serwisowymi, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca w Polsce zaplecza personalnego i technicznego umożliwiającego odbiór i wykorzystanie usług, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.

Podmiot zagraniczny zarejestrowany dla celów VAT w Polsce, lecz nieposiadający w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF; zachowuje też prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury spełniają materialne wymogi ustawy o VAT.

W wyniku połączenia spółek przez przejęcie, nie powstaje opodatkowany przychód po stronie spółki przejmującej, o ile wartość rynkowa majątku przejmowanej spółki jest równa wartości emisyjnej akcji przydzielonych wspólnikom tej spółki. (art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT).

Umowa cash-poolingu, ze względu na swój charakter zarządczy i brak elementów umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Przychody z transakcji wymiany walut realizowane przez podatnika na własny rachunek, bez profesjonalnych narzędzi inwestycyjnych, kwalifikują się do przychodów z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, opodatkowane według skali podatkowej.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy na farmach wiatrowych na wodach Niderlandów podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, co wyłącza możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej oraz metody proporcjonalnego odliczenia, zgodnie z polsko-holenderską konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnikowi, który w wyniku wyjazdu z Polski do pracy za granicą nie przesunął ośrodka interesów życiowych poza Polskę, nie przysługuje ulga na powrót, jeśli nie spełniono przesłanki zmiany rezydencji podatkowej oraz nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany przepisami okres.

Umorzenie przez bank odsetek karnych od zadłużenia przeterminowanego z tytułu zaciągniętego kredytu stanowi przysporzenie majątkowe, skutkujące powstaniem przychodu z innych źródeł u podatnika, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż obejmuje należności wymagalne i naliczone zgodnie z umową kredytową.

Umowa sprzedaży rzeczy znajdujących się za granicą i zawarta poza granicami Polski nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w Polsce, jeśli czynność dokonano poza terytorium RP, nawet gdy nabywca jest polskim rezydentem podatkowym.

Przekazanie środków pieniężnych przez darczyńcę bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, regulując zobowiązanie obdarowanego, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nie spełnia warunków formalnych zwolnienia określonych w ustawie – wymagane jest udokumentowanie przelew na rachunek obdarowanego.

Podatnik, który uzyskał polskie obywatelstwo i przeniósł rezydencję podatkową na terytorium Polski w 2024 roku, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót od 2025 roku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia pełnych kryteriów nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją o charakterze publicznoprawnym, gdyż realizacja inwestycji nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do zadań własnych gminy.

Nadwyżka kapitału kredytu hipotecznego i koszty wykończenia lokalu mieszkalnego pokryte z przychodu ze sprzedaży działki, mieszczą się w zakresie wydatków na własne cele mieszkaniowe, uprawniających do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia terminów i celów wydatkowania.

Czynsz dzierżawy płacony przez spółkę na rzecz jej udziałowców za nieruchomości, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż mieszkania przed upływem pięcioletniego terminu nabycia wywołuje obowiązek podatkowy, lecz przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PDOF, możliwe jest zastosowanie zwolnienia przy przeznaczeniu środków na cele mieszkaniowe.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami OZE, niebędących doradztwem związanym z zarządzaniem, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do ryczałtowego opodatkowania wg stawki 8,5%.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości uzyskany przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku kalendarzowego nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, niezależnie od faktycznego użytkowania nieruchomości i ochrony przez skargę paulińską.

Sprzedaż płyt CD z prywatnej kolekcji nabytych ponad 6 miesięcy wcześniej, pozostająca poza działalnością gospodarczą, nie jest źródłem przychodów podlegających opodatkowaniu PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT) i nie wymaga opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów życiowych do Polski, przebywa tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym i wykonuje tam działalność zarobkową, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej, wykonywane za odpłatnością na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych, jako że są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.