Podatnik utrzymujący pełnoletnie niepełnosprawne dziecko, którego stypendium studenckie zwolnione z PIT nie przekracza ustawowego limitu dochodowego, może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu podlegają wydatki na zaleconą przez lekarza specjalistę psychoterapię oraz na leki w ustawowym limicie, natomiast koszty konsultacji psychiatrycznych nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków rehabilitacyjnych

Zespół aktywów i pasywów przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli jest faktycznie wyodrębniony organizacyjnie, jego wyniki i rozrachunki są identyfikowalne w ewidencji księgowej, a przekazane składniki umożliwiają nabywcy rzeczywistą kontynuację działalności, także przy nabywaniu usług pomocniczych

Gmina, która po centralizacji VAT wykorzystuje infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną do odpłatnych świadczeń na rzecz podmiotów zewnętrznych oraz do potrzeb własnych, ma prawo odliczyć VAT naliczony od inwestycji według prewspółczynnika opartego na udziale metrów sześciennych wody lub ścieków przypadających na odbiorców zewnętrznych, jeżeli metoda ta obiektywnie i reprezentatywnie określa zakres

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, lecz korzysta z zaniechania poboru PIT w części odpowiadającej finansowaniu budowy domu oraz refinansowaniu wcześniejszego kredytu na nabycie gruntu pod tę budowę. Zaniechanie nie obejmuje części kredytu przeznaczonej na zwrot uprzednio poniesionych środków własnych. Zwrot rzeczywiście poniesionych kosztów procesu

Późniejszy zwrot środków z tytułu niezrealizowanej usługi sfinansowanej uprzednio z ZFŚS nie stanowi podstawy do korekty PIT-11 za rok, w którym pracownik faktycznie otrzymał przychód. Jeżeli informacja PIT-11 prawidłowo odzwierciedlała ówczesny stan faktyczny, zwrot nienależnego świadczenia podlega rozliczeniu przez płatnika w roku jego otrzymania, na zasadach art. 41b ustawy o PIT.

Nakłady ponoszone przez spółkę cywilną na nieruchomości użyczone jej przez wspólników, lecz niewniesione do niej jako wkład, nie podlegają rozliczeniu przez amortyzację ani jako inwestycja w obcym środku trwałym, jeżeli dotyczą majątku należącego do tych wspólników. Jeżeli pozostają w pośrednim związku z przychodami działalności, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia,

Połączenie przez przejęcie skutkujące przeniesieniem całego majątku spółki przejmowanej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółka przejmująca, jako sukcesor generalny z art. 93 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawa i obowiązki VAT spółki przejmowanej, w tym dotyczące odliczeń, zwrotu nadwyżki, faktur korygujących oraz rozliczeń i korekt

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego, projekt budowy ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury przystankowej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a gmina w tym zakresie działa jako organ władzy publicznej.

Jeżeli urządzenia oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego spełniają warunki amortyzacji z art. 16a ustawy o CIT, nie są objęte art. 16c tej ustawy oraz zostały zaklasyfikowane do rodzaju 669 KŚT, odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% przewidzianej w załączniku nr 1 do ustawy o CIT dla tego rodzaju środków trwałych.

Warunkowe, niezbywalne i niebędące przedmiotem obrotu prawa fantomowe, których realizacja prowadzi do pieniężnego rozliczenia uzależnionego od wartości spółki, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Wypłata z ich realizacji, gdy prawa przyznano w związku ze współpracą wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności, opodatkowany

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie formalnie wyodrębnionego oddziału, obejmującego zespół składników materialnych i niematerialnych wraz z zobowiązaniami, który jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz umożliwia spółce nowo zawiązanej samodzielne kontynuowanie dotychczasowej działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Czynność ta jest

Oddział spółki może stanowić odrębny zakład energochłonny w rozumieniu art. 31d ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym mimo prowadzenia ksiąg rachunkowych dla spółki jako całości, jeżeli zachowuje organizacyjne, finansowe i funkcjonalne wyodrębnienie właściwe dla zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przy kalkulacji wskaźnika energochłonności uwzględnia się energię faktycznie zużytą przez oddział oraz

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb oraz ustala odrębny wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa tej nieruchomości jest faktycznie opodatkowana VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli. Dla wyłączenia PCC rozstrzygający jest status konkretnej czynności, a nie sam status stron jako

Wartość ulgi na złe długi, o której mowa w art. 26i ustawy o PIT, uwzględniona przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem liniowym w zeznaniu PIT-36L, nie pomniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ art. 30h ust. 2 tej ustawy zawiera zamknięty katalog dopuszczalnych pomniejszeń, nieobejmujący tej ulgi.

Dostawa przez gminę nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynek był po wybudowaniu, a także po wcześniejszej rozbudowie, użytkowany zgodnie z przeznaczeniem, od tego użytkowania upłynęły ponad dwa lata, a gmina nie dokonała ulepszeń skutkujących nowym pierwszym zasiedleniem; zwolnienie obejmuje także grunt

Przeznaczenie środków należących do majątku wspólnego małżonków na spłatę lub nadpłatę kredytu obciążającego majątek osobisty jednego z nich nie stanowi darowizny w rozumieniu art. 888 § 1 KC, jeżeli nakład zachowuje charakter rozliczalny na podstawie art. 45 KRO, w szczególności gdy nie wyłączono prawa do jego zwrotu. Czynność taka nie podlega podatkowi od spadków i darowizn ani zgłoszeniu SD-Z2.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację nieodpłatnego projektu infrastrukturalnego wykonywanego w ramach zadań własnych, jeżeli powstała infrastruktura nie będzie wykorzystywana do sprzedaży towarów lub świadczenia usług opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi wyłącza spełnienie przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie udziału w budynku stale wykorzystywanym przez podatnika w opodatkowanej działalności najmu stanowi dostawę towarów dokonywaną w charakterze podatnika i, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT wraz z udziałem w prawie użytkowania wieczystego gruntu. Zbycie udziałów niewykorzystywanych gospodarczo, bez aktywności właściwej profesjonalnemu

W egzekucyjnej sprzedaży towaru należącego do zagranicznego, niezarejestrowanego w Polsce dostawcy komornik nie wykonuje obowiązków płatnika VAT ani nie wystawia faktury w imieniu dłużnika, jeżeli nabywca spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT, gdyż obowiązek rozliczenia podatku należnego zostaje przeniesiony na nabywcę. W razie niespełnienia tych warunków obowiązki komornika

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, korzystający z podwyższonego limitu wpłat na IKZE, może odliczyć wpłatę do wysokości tego limitu wyłącznie od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych według skali i wykazanych w PIT-37. Ustawa o PIT nie uzależnia miejsca odliczenia od źródła uzasadniającego wyższy limit, pod warunkiem braku podwójnego odliczenia, zaliczenia do kosztów lub

Kwota wypłacona kredytobiorcy przez bank w wyniku kompensacyjnego rozliczenia wzajemnych wierzytelności po stwierdzeniu nieważności umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jest zwrotem świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę. Świadczenie restytucyjne, także realizowane częściowo przez potrącenie, nie powoduje definitywnego przyrostu

Jeżeli uczestnik programu motywacyjnego utworzonego uchwałą spółki akcyjnej będącej jednostką dominującą wobec jego pracodawcy faktycznie obejmuje lub nabywa akcje tej spółki, to art. 24 ust. 11 ustawy o PIT odracza powstanie przychodu do chwili odpłatnego zbycia akcji. Dotyczy to również akcji uzyskanych w następstwie wykonania opcji w procedurze cashless exercise oraz akcji wydanych przy rozliczeniu