Usługi budowlane i wykończeniowe wykonywane bezpośrednio na konkretnych nieruchomościach położonych poza terytorium Polski, w tym montaż stolarki okiennej, malowanie, tapetowanie oraz układanie płytek i podłóg, są usługami związanymi z nieruchomościami, których miejsce świadczenia określa art. 28e ustawy o VAT. Jako usługi nieświadczone na terytorium kraju nie stanowią sprzedaży dla celów art. 113

Ugoda definitywnie regulująca spór o kary umowne, w ramach której wierzyciel uznaje część roszczeń za nieistniejące, rezygnuje z ich dochodzenia i powstrzymuje się od dalszych działań, stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Wynagrodzeniem za tę usługę są korzyści uzyskiwane przez dłużników w związku z ostatecznym zakończeniem sporu i rozliczeniem wzajemnych

W transakcji łańcuchowej obejmującej wywóz towarów z Polski do państwa trzeciego, gdy pierwszy dostawca faktycznie organizuje transport, transport przyporządkowuje się jego dostawie na podstawie art. 22 ust. 2e pkt 1 ustawy o VAT. Zmiana reguł Incoterms w kolejnej dostawie z DAP na CIF lub CFR, skutkująca zmianą momentu przejścia ryzyka, nie zmienia kwalifikacji pierwszej dostawy jako eksportu bezpośredniego

Bezpośrednie przewalutowanie własnych środków pieniężnych z jednej waluty obcej na inną, dokonane pomiędzy rachunkami podatnika bez udziału PLN, nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych od własnych środków, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT; tym samym nie zachodzi potrzeba stosowania ani kursu faktycznie zastosowanego, ani średniego kursu NBP dla tego celu

Komornik sądowy dokonujący w egzekucji sprzedaży nieruchomości należącej do spółki z o.o. jest płatnikiem VAT, jeżeli dostawa byłaby opodatkowana po stronie dłużnika. Dostawa działki objętej planem miejscowym przeznaczającym ją pod zabudowę oraz nabytej uprzednio z prawem do odliczenia VAT nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, niezależnie od tego, że infrastruktura

Dochód wspólników spółki jawnej z licencji do gier komputerowych wytwarzanych, rozwijanych lub ulepszanych w ramach działalności B+R może korzystać z IP Box, a związane z nimi koszty mogą być rozliczane w nexus i – przy spełnieniu warunków ustawowych – w uldze B+R. Dochód objęty stawką 5% pozostaje jednak uwzględniany przy daninie solidarnościowej, a odliczenie B+R dotyczące tego IP następuje od dochodu

Faktyczne wykonanie przez podatnika usługi w ramach działalności gospodarczej, za uzgodnionym wynagrodzeniem, powoduje powstanie przychodu należnego podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od braku zapłaty wywołanego oszustwem zamawiającego. Późniejsze ustalenie, że na fakturze wskazano dane podmiotu fikcyjnego lub wykorzystane bezprawnie, może uzasadniać korektę danych nabywcy, lecz nie

Wydatki na odzież wykorzystywaną wyłącznie podczas sesji i nagrań reklamowych, w tym oznaczoną marką, oraz na fryzjera, makijaż, usługi kosmetyczne i kosmetyki służące przygotowaniu osób występujących w materiałach promocyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są racjonalne, udokumentowane, związane z działalnością reklamową podatnika i nie

Objęcie przez fundację rodzinną udziałów w spółce przejmującej lub nowo zawiązanej w wyniku podziału przez wydzielenie spółki, w której fundacja uczestniczy jako wspólnik, mieści się w zakresie uczestnictwa w spółkach handlowych z art. 5 ust. 1 pkt 3 ustawy o fundacji rodzinnej. Przychód związany z takim zdarzeniem pozostaje objęty zwolnieniem podmiotowym z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Realizacja praw z kontraktu pochodnego rozliczanego w walucie wirtualnej powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT w momencie zamknięcia pozycji; zapis dodatniego wyniku w USDT lub USDC nie odracza opodatkowania do późniejszego odpłatnego zbycia tej waluty. Natomiast użycie waluty wirtualnej do spłaty zobowiązania, w tym w wyniku likwidacji

Przychód ze sprzedaży działki wydzielonej z gruntów uprzednio wykorzystywanych rolniczo podlega kwalifikacji jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań właściciela — obejmujących uzyskanie warunków zabudowy, wieloetapowe podziały i scalenia, zawieranie umów przedwstępnych oraz przygotowanie gruntu zgodnie z potrzebami dewelopera — przekracza granice zwykłego

Wynagrodzenie za udostępnienie i utrzymanie infrastruktury hostingowej, w tym przestrzeni dyskowej, serwerów, zasobów chmurowych i maszyny wirtualnej, stanowi należność za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego z art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT, podlegającą WHT. Jeżeli jednak spełnione są warunki rozporządzenia, należność ta nie jest objęta mechanizmem pay and refund z art. 26 ust.

Przychody z usług wdrożeniowych i szkoleniowych dotyczących produktów oraz urządzeń medycznych, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia pozostałe warunki stosowania tej formy opodatkowania.

Obywatel państwa członkowskiego UE, który w chwili zawarcia umowy darowizny miał w Polsce miejsce stałego pobytu, spełnia przesłankę z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn także wtedy, gdy dokument potwierdzający prawo stałego pobytu uzyskał później. Darowizna pieniężna od matki, terminowo zgłoszona i udokumentowana przelewem, korzysta ze zwolnienia z art. 4a oraz nie stanowi przychodu podlegającego

Wniesienie przez wspólnika mniejszościowego akcji spółki nabywanej do spółki nabywającej, posiadającej już bezwzględną większość praw głosu w tej spółce, w zamian za akcje własne spółki nabywającej, nie powoduje powstania jej przychodu w CIT, jeżeli czynność spełnia warunki wymiany udziałów z art. 12 ust. 4d i ust. 11 ustawy o CIT oraz nie jest dokonywana w celu unikania lub uchylenia się od opodatkowania

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z posadowionymi na nim budynkiem i budowlami nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa ta jest faktycznie opodatkowana VAT wskutek skutecznego wyboru opodatkowania przez strony, po rezygnacji ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a nie na prowadzenie działalności gospodarczej. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictw inwestycyjnych oraz odpłatne udostępnienie nieruchomości w związku z umową przedwstępną nie przesądzają samodzielnie o statusie sprzedawcy jako podatnika

Wynagrodzenie otrzymywane przez luksemburski podmiot za przejęcie ryzyka kredytowego transzy mezzanine w ramach sekurytyzacji syntetycznej, choć krajowo może odpowiadać świadczeniu podobnemu do gwarancji lub poręczenia, nie jest odsetkami i stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 UPO; wobec braku zakładu w Polsce oraz posiadania certyfikatu rezydencji nie podlega poborowi podatku u

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na przebudowę i doposażenie ogólnodostępnego, nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja zadania własnego w zakresie infrastruktury rekreacyjnej pozostaje wówczas poza zakresem działalności gospodarczej gminy w rozumieniu art.

Włączenie nieruchomości należącej do majątku osobistego jednego z małżonków do ustawowej wspólności majątkowej, także w drodze darowizny, nie stanowi nabycia tej nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni liczy się od końca roku nabycia nieruchomości przez małżonka włączającego ją do majątku wspólnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych przez podatnika w latach 1998, 2002 i 2014, dokonane poza wykonywaniem działalności gospodarczej po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przedłużenie, na podstawie art. 236 § 2 k.c., prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r., dokonane na rzecz tego samego użytkownika na podstawie żądania zgłoszonego przed upływem pierwotnego terminu, stanowi kontynuację uprzednio nabytego prawa, a nie nową dostawę towarów; opłaty roczne należne po takim przedłużeniu nie podlegają VAT.

Zwrot kredytobiorcy świadczeń nienależnie pobranych przez bank na podstawie nieważnej ex tunc umowy kredytu hipotecznego, również gdy rozliczenie następuje z uwzględnieniem potrącenia roszczenia banku o zwrot kapitału, nie stanowi przychodu w PIT. Ustawowe odsetki za opóźnienie w wypłacie tego zwrotu są wprawdzie przychodem, jednak podlegają zwolnieniu przewidzianemu w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy

Jeżeli strony umowy aportowej ustalą, że wyłączną zapłatą za wniesienie nieruchomości są udziały o określonej wartości nominalnej, a nadwyżka wartości wkładu zostaje przekazana na kapitał zapasowy spółki, podstawę opodatkowania VAT stanowi wartość nominalna udziałów pomniejszona o VAT, bez agio. Nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego, gdy nieruchomości służą czynnościom opodatkowanym.