Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami i budowlami, wykorzystywanej dla celów działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z możliwością rezygnacji ze zwolnienia z VAT przez złożenie odpowiedniego oświadczenia przez strony transakcji.

W obliczaniu wskaźnika EBITDA dla celów limitu z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, spółka powinna powiększyć EBITDA o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego związane z nieruchomością, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Wskaźnik EBITDA podlega zwiększeniu o koszty finansowania dłużnego zawarte w wartości początkowej nieruchomości, jeśli te nie zostały rozliczone odpisami amortyzacyjnymi do momentu ich zakwalifikowania jako koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości.

Rozszerzenie podatkowej grupy kapitałowej o nową spółkę skutkuje utworzeniem nowej PGK, której przysługuje wyłączenie z minimalnego podatku dochodowego przez trzy lata od jej utworzenia, a rozliczanie strat sprzed utworzenia grupy jest ograniczone przepisami ustawy. (art. 1a ust. 6 i art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT)

Podleganie podatkowi od spadków i darowizn następuje, gdy w chwili otwarcia spadku spadkobierca miał miejsce zamieszkania na terenie RP lub posiadał obywatelstwo, niezależnie od miejsca położenia majątku.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, jeśli projekt, do którego się odnoszą, nie zakłada wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT; projekt wdrażany w działalności statutowej, niekomercyjnej, nie spełnia kryterium związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z uwagi na realizację zadań o charakterze nieodpłatnym i publicznym, które nie generują czynności opodatkowanych. Udział w działaniach wskazanych w ramach projektu nie skutkuje możliwością obniżenia kwoty podatku należnego.

Zasiłki na zagospodarowanie i dodatki na zakwaterowanie otrzymane przez pracowników oddelegowanych do Polski mogą być wolne od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 i 19 ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków dotyczących miejsca zamieszkania i wysokości świadczeń.

Zwroty kosztów ładowania prywatnego samochodu elektrycznego i jego używania w jazdach lokalnych, nieuregulowane przepisami prawnymi, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu PIT, zgodnie z art. 12 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi organizacji i koordynacji obowiązkowych praktyk zawodowych dla kandydatów na rzeczoznawców majątkowych, świadczone przez Stowarzyszenie, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 Ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego prowadzone zgodnie z przepisami.

Usługi organizacji obozów dla dzieci i młodzieży, składające się z elementów turystycznych i usług z zakupu od innych podmiotów dla ich bezpośredniej korzyści, nie korzystają z ogólnego zwolnienia z VAT, a stosowana powinna być procedura opodatkowania marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Dotacja przyznana na realizację zadania publicznego, niepowiązana z obrotem, nie zwiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT. Jednostka nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdyż zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej i stałej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest w całości zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli część wydatków przeznaczona została na spłatę pożyczki u osób fizycznych oraz spłatę kredytu refinansowego, które nie są uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Prace B+R wnioskodawcy, skierowane na innowacje procesowe w grupie kapitałowej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia VAT należnego ani zwrotu VAT naliczonego, jeżeli zakupiony towar jest przeznaczony wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1/2 przez wnioskodawcę nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania podejmowane w związku z transakcją nie wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności majątkiem prywatnym.

Podatnik obliczając wskaźnik EBITDA w zakresie limitu kosztów finansowania dłużnego, powinien powiększyć ten wskaźnik o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego zaliczone do wartości początkowej nieruchomości, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zaś gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z wykorzystywaną wyłącznie do tych celów infrastrukturą kanalizacyjną.

Zwrot darowizny poprzez umowę rozwiązującą, w sytuacji niewymienienia tego rodzaju czynności w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie generuje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Transakcja wniesienia zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością Wnioskodawczyni do spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.

Miasto nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu służącego działalności nieopodatkowanej VAT, ponieważ efekty tej działalności pozostają poza zakresem stosowania przepisów o właściwości podatków od towarów i usług.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, w sytuacji niewykazywania cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na projekty edukacyjne, jeśli wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, realizowanymi w ramach działalności gospodarczej.