Napój kokosowy zawierający powyżej 5 g cukrów na 100 ml nie spełnia przesłanek wyłączenia z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, lecz podlega jedynie częściowej opłacie zgodnie z art. 12f ust. 7 pkt 1 ustawy z uwagi na masowy udział soku.

Comiesięczne świadczenie z I filaru AHV podlega opodatkowaniu w Polsce, a zasady unikania podwójnego opodatkowania nie mają zastosowania. Jednorazowa wypłata z II filaru BVG jest zwolniona z opodatkowania w Polsce. Dopiero świadczenie z I filaru należy wykazać w PIT-36 bez załącznika ZG, natomiast świadczenie z II filaru nie jest wykazywane, jako zwolnione.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, jednakże wydatki na kamerę samochodową nie mogą być uznane za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

W ramach realizacji nieodpłatnego projektu publicznego, jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskany przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu, chyba że zostanie w całości wydatkowany na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe własne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Przychody z najmu nieruchomości, niewprowadzonych do majątku gospodarczego, klasyfikują się do źródła przychodów wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowując ryczałtowo, niezależnie od statusu czynnego podatnika VAT i prowadzenia gospodarstwa rolnego.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Należności z tytułu Programów LUK nie mieszczą się w zakresie przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i nie wymagają poboru podatku u źródła, natomiast należności za Programy SaaS, jako za użytkowanie urządzenia przemysłowego, podlegają temu obowiązkowi; umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą stanowić podstawę relokacji obowiązku podatkowego do kraju rezydencji dostawcy.

Wynajem miejsca postojowego przez czynnego podatnika VAT, działającego jako osoba fizyczna, od momentu uzyskania statusu czynnego podatnika VAT oraz w trakcie zawieszenia działalności, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z VAT na mocy art. 113 ustawy nie znajduje zastosowania w przypadku podatników już posiadających status czynnego podatnika VAT.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako spełniające przesłanki kształcenia zawodowego. Natomiast usługi szkoleniowe dla lekarzy nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są zgodne z przepisami regulującymi kształcenie zawodowe i ustawiczny rozwój zawodowy.

Prawidłowe jest odliczenie podatku VAT w wysokości 50% od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do celów mieszanych, jeżeli pojazd spełnia definicję samochodu osobowego o masie do 3,5 tony i jest związany z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz spółki z o.o. przez wnioskodawcę jest opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez dzierżawę generującą przychody, co wyklucza uznanie transakcji za zbycie majątku osobistego. Grunt ten kwalifikuje się jako teren budowlany, co uniemożliwia zastosowanie zwolnień

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych przez podatnika w ramach planowanej transakcji, zachowując ich funkcjonalne związki, stanowi zbycie przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest wyłączone spod działania ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, nie będąc tym samym opodatkowane.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego, uwarunkowane ilością m3 ścieków odprowadzonych, odpowiednio rozliczanych w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Pomoc finansowa udzielona przez ARiMR nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy PIT. Dotacje na nabycie amortyzowanych aktywów nie stanowią przychodu, ale wydatki sfinansowane pomocą wyłączoną z przychodów nie mogą być kosztami podatkowymi.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż rzeczy nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wydatki na studia magisterskie związane tematycznie z działalnością gospodarczą ratownika medycznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego, jeżeli udokumentowano ich związek z polepszeniem jakości usług i możliwością zwiększenia przychodów.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż towary i usługi zakupione w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej.

Zwrot środków w ramach ugody z tytułu nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów sądowych i pełnomocnika nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Przychody z emisji reklam na kanale YouTube kwalifikowane są jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych (nieopodatkowanych), które nie mają związku z wykonaniem czynności opodatkowanych.

Wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. nie generuje przychodu podatkowego. Spółka jest zobowiązana do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych zgodnie z ewidencją przedsiębiorstwa w spadku, respektując zasady podatkowe wartości początkowej i dotychczasową metodę amortyzacji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia, w szczególności związane z opodatkowaniem towarów i usług. Moment faktycznego otrzymania faktury poza KSeF jest kluczowy dla powstania prawa do odliczenia.