Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega ta część transakcji sprzedaży udziału w nieruchomości, która nie jest objęta podatkiem VAT, mimo że nabywcy i sprzedający są zarejestrowanymi podatnikami VAT.

Usługi techniczno-operacyjne i pomocnicze wspierające komercjalizację oferty kontrahenta, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane" (PKWiU 74.90.20.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na faktury opłacone pierwotnie na rachunek prywatny kontrahenta nieujęty w wykazie podatników VAT mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki zostały zwrócone, a zapłata dokonana na rachunek ujawniony na białej liście, zgodnie z art. 15d ustawy o CIT.

Nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na budowę domu mieszkalnego, mimo jego częściowego wykorzystania w działalności gospodarczej. Dopiero przekształcenie budynku mieszkalnego na w pełni usługowy pozwala na amortyzację tych wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, niezwiązanego z działalnością gospodarczą i dokonywanego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży używanej odzieży nabytej na własność, niezależnie od ewentualnych czynności odświeżających czy drobnych poprawek, należy traktować jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, co determinuje stosowanie stawki ryczałtu 3%.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a autorskie prawa majątkowe do tego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku.

Otrzymane przez Wnioskodawczynię stypendium naukowe i środki na koszty podróży stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w momencie otrzymania w 2025 r., nie zaś zwolnienie od podatku, ponieważ nie spełniają przesłanek zwolnień w art. 21 ustawy o PIT, w tym bezzwrotnej pomocy lub zwolnień z tytułu podróży służbowej.

Dochody uzyskane jako zwrot kosztów podróży, ryczałt na zakwaterowanie oraz diety dzienne związane z wykonywaniem obowiązków eksperta na rzecz agencji wykonawczej Komisji Europejskiej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków, gdy wysokość tych świadczeń mieści się w limitach określonych przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Sprzedaż działek stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Zmiana statusu przedsiębiorcy po uzyskaniu zezwolenia strefowego lub decyzji o wsparciu nie wpływa na maksymalną intensywność regionalnej pomocy publicznej ani na kwotę zwolnienia podatkowego w CIT. Status przedsiębiorcy ustalany jest na dzień wydania decyzji, co zapewnia stabilność i przewidywalność prawną.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, przeniesiony na rzecz spółki przejmującej w wyniku podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa wedle art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Tym samym podział ten nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych dla spółki dzielonej.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od faktycznej sytuacji opiekuńczej.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii, poniesione przed formalnym odbiorem budynku, mogą być odliczone jako ulga termomodernizacyjna, jeśli budynek jest funkcjonalnie użytkowany jako mieszkalny jednorodzinny, spełniając jego definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, na dzień składania deklaracji podatkowej.

Przychody ze sprzedaży piskląt, przetrzymywanych od jednego do kilku dni, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli okres przetrzymywania nie spełnia minimów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych do kwalifikacji jako działalność rolnicza.

Dochody z umorzenia nieruchomościowego kredytu hipotecznego, uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wykluczając zastosowanie polskiego zaniechania poboru podatku.

Zwrot świadczeń nienależnych wynikających z nieważnej umowy kredytu nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w PIT, natomiast odsetki za opóźnienie płatności owych świadczeń korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Przychód z umorzenia wierzytelności kredytowej przez rezydenta podatkowego w Niemczech podlega wyłącznemu opodatkowaniu w tym państwie, na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, co wyklucza zastosowanie zaniechania poboru podatku według rozporządzenia MF z 2022 r.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Zespół składników majątkowych przenoszony z A. SP. Z O.O. do Nowej Spółki w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem ani generacji dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowym CIT.

Dochody uzyskiwane z umowy A-przypisane zagranicznemu zakładowi na Ukrainie, podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscową jurysdykcją podatkową. Polska, stosując klauzulę wyłączenia z progresją, zwalnia je z opodatkowania, przy obliczaniu stopy procentowej dla opodatkowania dochodów uzyskanych w Polsce.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."