Jednorazowa wypłata środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie emerytalnym II filaru BVG/LPP, z racji ich emerytalnego charakteru, korzysta w Polsce ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT, jako wypłata z pracowniczego programu emerytalnego.

Usługi wynajmu długoterminowego nieruchomości przez fundację rodzinną mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełniają warunki wynajmu na cele mieszkaniowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Wynajem krótkoterminowy podlega opodatkowaniu VAT jako usługi zakwaterowania (PKWiU 55).

Odpłatne udostępnienie Przychodni na podstawie umowy dzierżawy przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą ze zwolnienia, co umożliwia Gminie odliczenie pełnego VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją.

Nieodpłatne udostępnianie mieszkań oraz usługi pośrednictwa dla pracowników delegowanych nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz działalności gospodarczej i jako takie nie są opodatkowane VAT, a podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego od związanych z nimi kosztów.

Przeniesienie majątku w wyniku podziału przez wydzielenie, spełniające warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału we współwłasności niezabudowanej działki przez Skarb Państwa stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jako że działka spełnia definicję terenu budowlanego.

Odpłatne udostępnianie przez gminę obiektu na postawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą w ramach art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegając opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym obiektem.

Zaliczenie nadpłaty wynikającej z korekty deklaracji PIT-36 na poczet zobowiązania podatkowego w PIT-38 jest prawidłowe, lecz odsetki za zwłokę są naliczane od należności wynikającej z PIT-38 mimo istnienia nadpłaty z PIT-36, aż do formalnego stwierdzenia nadpłaty poprzez złożenie korekty.

Sprzedaż działki przeznaczonej na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zrealizowana przed upływem pięciu lat od zakupu, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest przesłanek świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej w odniesieniu do tej transakcji.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanej z użytkowania w działalności gospodarczej, w okresie krótszym niż sześć lat od wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie dochód kwalifikowany do ulgi mieszkaniowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż lub inna forma zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT pod warunkiem, że zorganizowana część jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana oraz zdolna do samodzielnego działania w obrocie gospodarczym.

Wynagrodzenie wypłacane Spółce matce, stanowiące przychód z tytułu usług reklamowych, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków z UPO, nie jest wymagane jego pobranie, o ile Wnioskodawca dysponuje ważnym certyfikatem rezydencji Spółki matki.

Kwota 57.000,00 PLN otrzymana przez podatniczkę w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty kredytu, nie tworząc przysporzenia majątkowego.

Objęcie udziałów w spółce celowej przez wnioskodawcę w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa w spadku nie generuje obowiązku podatkowego, gdyż objęcie udziałów korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, a spółka z o.o. staje się płatnikiem zaliczek na pdof od momentu przejęcia przedsiębiorstwa.

W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa w spadku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, to spółka staje się płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń, a objęcie udziałów w spółce za aport udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jest zwolnione z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy dokonane zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyłącza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca jest sukcesorem prawnym darczyńcy w zakresie zobowiązań podatkowych, nie podlega obowiązkowi korekty podatku naliczonego, jeśli składniki majątkowe są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych

Udostępnianie części pasa drogowego dróg wewnętrznych przez gminę, opodatkowane pierwotnie przez gminę jako cywilnoprawne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi realizację zadań publicznoprawnych władz gminnych.

Dotacje otrzymywane w ramach "Programu dla szkół" od Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, finansowane ze środków budżetu państwa i Unii Europejskiej, nie stanowią przychodu dla podatnika w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, ma prawo do ulgi na powrót w wysokości do 85 528 zł w czterech następujących po sobie latach podatkowych.

Przychody z działalności obejmującej pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (PKWiU 70.22.30.0), nie będące usługami zarządzania ani wolnymi zawodami, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o Ryczałcie.