Dla zastosowania zwolnienia od akcyzy przewidzianego w § 5 rozporządzenia oraz wyłączeń określonych w art. 16 ust. 7a pkt 1, art. 24e ust. 1b pkt 1 i art. 138h ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym limit 1 MW ustala się według łącznej mocy generatorów faktycznie produkujących w danym czasie energię elektryczną zużywaną przez podatnika, a nie według sumy mocy nominalnej wszystkich posiadanych generatorów

W połączeniu przez przejęcie wartość rynkowa majątku z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT nie może zostać pomniejszona o ogólne zobowiązania handlowe lub pożyczkowe niezwiązane bezpośrednio z przejmowanymi składnikami. Neutralność w zakresie art. 12 ust. 1 pkt 8d zachodzi wyłącznie, gdy wartość emisyjna wydanych udziałów, rozumiana zgodnie z art. 4a pkt 16a CIT, nie jest niższa od tak ustalonej

Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie wyłącza prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów z usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami realizowanymi uprzednio w stosunku pracy. Czynności lekarza rezydenta wykonywane w ramach szkolenia specjalizacyjnego, bez kwalifikacji do samodzielnego wydawania orzeczeń, nie odpowiadają formalnemu

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.10.1, należącym do grupy PKWiU 74.1 „Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy ryczałtowej, niezależnie od wykonawczego charakteru tych usług oraz braku elementów doradczych, architektonicznych, marketingowych lub informatycznych

Dopłaty przekazywane spółce komunalnej przez gminę wyłącznie w celu pokrycia strat wynikających z realizacji powierzonych zadań utrzymania zieleni miejskiej, niemające bezpośredniego wpływu na cenę usług, nie są wynagrodzeniem ani podstawą opodatkowania VAT i nie wymagają fakturowania. Podatek naliczony od zakupów służących wyłącznie tym zadaniom nie podlega odliczeniu z uwagi na brak związku z czynnościami

Otrzymana przez małżonka, w związku z całościowym podziałem majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej, łączna spłata pieniężna, niewyodrębniona jako cena za udział w nieruchomości przyznany drugiemu małżonkowi, jest przychodem z tytułu podziału majątku wspólnego wyłączonym z zakresu ustawy o PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5, a nie przychodem z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10

Dochód osoby fizycznej uzyskany z umowy konsultingowej zawartej z organizacją międzynarodową realizującą program finansowany z bezzwrotnej pomocy nie podlega zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, jeżeli pomoc nie została przyznana podmiotowi polskiego prawa w trybie wskazanym w lit. a tego przepisu, a konsultant wykonuje czynności na zlecenie podmiotu bezpośrednio odpowiedzialnego za realizację

Wniesienie przez gminę do spółki SIM wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości gruntowej w zamian za udziały jest odpłatną dostawą towarów, dokonywaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Gmina działa wówczas jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a wyłączenie przewidziane w art. 15 ust. 6 ustawy nie znajduje zastosowania, niezależnie od realizacji celu gminnego budownictwa mieszkaniowego

Podatnik będący prawnym opiekunem całkowicie ubezwłasnowolnionej pełnoletniej siostry, pobierającej rentę socjalną i dodatek pielęgnacyjny, może odliczyć ulgę prorodzinną na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o PIT, jeżeli utrzymuje ją w wykonaniu obowiązku alimentacyjnego. Odliczenie jest dopuszczalne także we wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, mimo braku własnych dochodów opiekuna.

W przypadku sprzedaży dropshippingowej, w której podatnik nabywa towary we własnym imieniu i odsprzedaje je konsumentom, czynność stanowi dostawę towarów, nawet gdy towar jest wysyłany bezpośrednio przez dostawcę zagranicznego. Jeżeli podatnikiem z tytułu importu jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie rozpoczęcia wysyłki, a sprzedaż nie podlega VAT w Polsce ani nie wpływa na

Podatnik zagraniczny, niemający w Polsce siedziby oraz niekontrolujący w sposób porównywalny z własnym zapleczem zasobów niezależnego operatora logistycznego i kontrahenta B2B wykonującego czynności pomocnicze, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Korzysta zatem z wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Rozliczenie pieniężne w ramach wewnątrzgrupowej umowy vPPA stanowi odpłatną usługę zabezpieczenia ceny energii, świadczoną przez stronę otrzymującą kwotę rozliczeniową, i jako usługa dotycząca instrumentu finansowego korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Długoterminowe, planowane rozliczenia hedgingowe nie są jednak transakcjami pomocniczymi dla potrzeb art. 90 ust. 6, zaś wydatki

Sprzedaż uprzednio nabytych używanych kontrolerów, które przed odsprzedażą poddano jedynie czynnościom diagnostycznym, czyszczeniu oraz drobnym naprawom odtworzeniowym przywracającym ich pierwotne właściwości fabryczne, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, jeżeli nie dochodzi do przetworzenia towaru ani świadczenia odrębnej usługi naprawy na rzecz klienta; przychody z tej działalności mogą

Powtarzalne wykonywanie we własnym imieniu usług twórczych za pośrednictwem platformy internetowej może stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą, choć wynagrodzenie obejmuje korzystanie z praw autorskich, a podatnik formalnie zawiesił działalność w CEIDG. Kwalifikacja przychodów do art. 14 ustawy o PIT wyłącza stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 22 ust. 12 tej ustawy.

Przejęcie spółki siostrzanej w trybie bezemisyjnym nie skutkuje powstaniem przychodu u spółki przejmującej, jeżeli zachowana zostaje podatkowa kontynuacja wartości przejętych składników oraz ich przypisanie do działalności krajowej, a reorganizacja ma uzasadnienie ekonomiczne. Połączenie nie pozbawia także spółki przejmującej prawa do rozliczenia jej własnych strat, jeżeli nie powoduje zmiany podstawowej

Dostawa w drodze zamiany niezabudowanych działek objętych MPZP, który dopuszcza ich zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez powiat jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy nabycie nieruchomości nastąpiło poza zakresem opodatkowania VAT.

Gminie, która realizuje nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach ustawowych zadań własnych, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Rodzic będący panną lub kawalerem spełnia przesłankę samotnego wychowywania małoletniego dziecka w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie i stale wykonuje całokształt obowiązków opiekuńczych oraz wychowawczych, a drugi rodzic nie uczestniczy w życiu dziecka ani w jego utrzymaniu, choćby formalnie zachował ograniczoną władzę rodzicielską. Dochody z działalności opodatkowanej według

Jeżeli franczyzobiorca prowadzi działalność handlową we własnym imieniu, na własny rachunek, nabywa towary udokumentowane fakturami wystawionymi na jego dane oraz ewidencjonuje ich sprzedaż na własnej kasie fiskalnej, to uzyskuje prawo do rozporządzania tymi towarami jak właściciel w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Jest zatem obowiązany wykazać VAT należny od sprzedaży, mimo przekazywania franczyzodawcy

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca, a nabywca – mimo działania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez właściciela – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz dostosowania nieruchomości do własnych potrzeb.

Zwolnienie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy już w chwili sprzedaży jej przedmiotem są grunty stanowiące gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym. Nabycie działki rolnej o powierzchni nieprzekraczającej 1 ha nie korzysta ze zwolnienia, choćby działka miała zostać włączona do gospodarstwa nabywcy, którego powierzchnia po powiększeniu

Jeżeli umowa użyczenia miejsca postojowego przewiduje uprawnienie biorącego w użyczenie do jego podnajmu oraz pobierania czynszu, przychód z tego tytułu powstaje po stronie biorącego w użyczenie, a nie właściciela rzeczy. Przychód ten stanowi przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowany ryczałtem według stawki 8,5% do limitu 100 000 zł.

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.