Dochody z najmu nieruchomości położonych na Mauritiusie, uzyskiwane przez polskich rezydentów, podlegają opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia, uwzględniając podatek zapłacony za granicą.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz zaliczane są do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany wg preferencyjnej stawki 5%, jeżeli spełnione są wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie przychodów i kosztów z kwalifikowanych praw.

Mam na uwadze przedstawione okoliczności oraz powołane przepisy prawa, interpretuję, że kwota umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na mocy rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż spełnione są przesłanki zaniechania poboru podatku.

Przydzielenie miejsca parkingowego pracownikowi przez pracodawcę stanowi nieodpłatne świadczenie, będące przychodem pracownika z tytułu stosunku pracy, podlegające opodatkowaniu na mocy art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zobowiązując pracodawcę do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Działalność polegająca na sprzedaży hurtowej towarów, prowadząca do przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu, kwalifikuje się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 3% pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze prywatnym, przy braku profesjonalnych działań marketingowych i inwestycyjnych sprzedającego, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT i wyłącza tę transakcję spod opodatkowania podatkiem VAT w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, której działki stanowią majątek prywatny i nie były wykorzystywane do celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Osoba taka nie działa jako podatnik VAT zgodnie z definicją działalności gospodarczej według ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez wnioskodawczynię jako część majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy. Wnioskodawczyni nie wykazuje aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Czynności objęte definicją świadczenia usług na gruncie VAT, niewiążące się z przemieszczeniem towarów, podlegają opodatkowaniu VAT z obowiązkiem podatkowym powstającym w chwili ich wykonania, a podstawą opodatkowania jest ustalona wartość wynagrodzenia.

Sprzedaż towarów w zestawach promocyjnych stanowi dostawę każdego składnika oddzielnie opodatkowaną VAT, a nie jednolitą usługę sprzedaży promocyjnej.

W przypadku wynajmu nieruchomości będącej we współwłasności, każdy współwłaściciel jest zobowiązany do opodatkowania przychodów proporcjonalnie do swojego udziału, a wybór formy opodatkowania wymaga zgody wszystkich współwłaścicieli.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z projektem dedykowanym wyłącznie świadczeniu usług medycznych zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jako że brak jest związku zakupów z działalnością opodatkowaną.

Dostawa działki w ramach wywłaszczenia za odszkodowaniem częściowo korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla terenów innych niż budowlane, a częściowo podlega opodatkowaniu VAT, przy czym podstawa opodatkowania dla części opodatkowanej VAT stanowi kwota brutto odszkodowania, co pozwala na zastosowanie klucza powierzchniowego do podziału wartości działki.

Sprzedaż wydzielonej działki niezabudowanej z działki nr 1 przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działanie sprzedającego nie wykazuje cech prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a transakcja odbywa się w sferze zarządzania majątkiem osobistym.

Dopłaty wnoszone przez Gminę na pokrycie strat bilansowych Spółki związane są bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi, stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi i jako takie wchodzą w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności poprzedzające sprzedaż nie wykazały cech zorganizowanych działań handlowych, a transakcja nastąpiła w sferze majątku prywatnego.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa do oprogramowania przez twórcę kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej pod preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jeśli wytworzenie to wynik działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymogi.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości z majątku osobistego, która nie przejawia aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami, nie jest podatnikiem VAT podlegającym obowiązkowi opodatkowania tej transakcji.

Stawka 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT jest stosowana, gdy działalność podatnika w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT.

Środki pieniężne oraz składniki majątkowe otrzymane przez wspólnika z tytułu likwidacji spółki cywilnej nie stanowią przychodu podatkowego na moment likwidacji, a przychód potencjalnie powstaje dopiero przy zbyciu tych składników, jeśli nie nastąpi to wcześniej niż sześć lat po ich otrzymaniu.

Dochody odszkodowawcze związanego z wywłaszczeniem działek mieszkaniowych, przeznaczone na fundusz remontowy, podlegają zwolnieniu od CIT; jednak odszkodowanie przeznaczone na zmniejszenie opłat eksploatacyjnych ze strony członków spółdzielni nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Spółka posiadająca status małego podatnika może stosować stawkę 9% CIT, jeśli jej przychody nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro oraz nie wystąpiły przesłanki wyłączające, wymienione w art. 19 ust. 1a-1c ustawy CIT.

Podmiot nabywający w wyniku działu spadku odpłatnie udział ponad swoje dotychczasowe, zobowiązany jest do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie od wartości rynkowej odpłatnie nabytej części, bez uwzględnienia części nabytej nieodpłatnie.