Zbycie przez gminę, w drodze umowy zamiany, zabudowanej działki stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli dostarczane budynki zostały uprzednio zasiedlone, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a dostawa gruntu dzieli ich los podatkowy zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ogólnodostępną i nieodpłatną infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie realizacji ustawowych zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te mają charakter wykonawczo-koordynacyjny i nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług objętych innymi stawkami szczególnymi, a podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z ryczałtu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy z tytułu wydatków poniesionych na realizację zadania własnego w zakresie ochrony środowiska i przyrody, jeżeli nabywane towary i usługi służą realizacji czynności publicznoprawnych i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Dochód szwajcarskiego rezydenta podatkowego ze zbycia akcji polskiej spółki notowanej na GPW, dokonanego poza działalnością gospodarczą i bez związku z zakładem w Polsce, podlega na podstawie art. 13 ust. 4 Konwencji polsko-szwajcarskiej opodatkowaniu wyłącznie w Szwajcarii, jeżeli aktywa tej spółki nie składają się w ponad 50% bezpośrednio lub pośrednio z nieruchomości położonych w Polsce. Wystawienie

Przeniesienie przez spółkę nieruchomości na wspólnika jako wynagrodzenia za udziały nabyte w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, i powoduje powstanie po stronie spółki przychodu podatkowego, niezależnie od wskazywanego przez strony pierwotnie rzeczowego charakteru wynagrodzenia.

Przychody z technicznego doradztwa w zakresie oprogramowania oraz z bieżącego zarządzania systemami informatycznymi podlegają ryczałtowi według stawki 12%, odpowiednio jako usługi PKWiU 62.02.20.0 i 62.03.12.0. Usługi operacyjnego zarządzania projektami IT, niemające charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0 i są opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem odrębnego

Otrzymanie przez spadkobiercę, w ramach działu spadku, spłaty nieprzekraczającej wartości przysługującego mu udziału w całej masie spadkowej nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, stosownie do art. 10 ust. 7 tej ustawy, nawet jeżeli dział nastąpił przed upływem pięcioletniego terminu. Kwota takiej spłaty nie rodzi obowiązku podatkowego ani obowiązku złożenia PIT

Opłaty za subskrypcje narzędzi analitycznych wykorzystywanych przez osobę fizyczną przy analizie fundamentalnej i podejmowaniu decyzji dotyczących obrotu akcjami nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, jeżeli nie warunkują nabycia lub zbycia konkretnych instrumentów, lecz dostarczają pomocniczej, ogólnej wiedzy inwestycyjnej i informacji ograniczających

Jednorazowa wypłata środków pieniężnych na rzecz beneficjenta, dokonana w związku z likwidacją zagranicznej fundacji posiadającej osobowość prawną, nie stanowi przychodu z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Jest ona przychodem z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 tej ustawy, powstającym w dacie otrzymania lub postawienia środków do dyspozycji

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję, jeżeli jej efekty są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług opieki medycznej zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego udzielania licencji do autorskich programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję. Wydatki bezpośrednio związane z własną działalnością badawczo-rozwojową dotyczącą danego programu mogą zostać uwzględnione w literze „a” wskaźnika

O statusie podatnika podatku od nieruchomości od myjni samochodowej posadowionej na cudzym gruncie rozstrzyga jej rzeczywisty status cywilnoprawny, ustalany według charakteru fizycznego i gospodarczego związania z gruntem, a nie samo nabycie obiektu przez dzierżawcę lub jego umowny obowiązek demontażu. W razie uznania myjni za część składową gruntu podatnikiem jest właściciel gruntu; odmiennie tylko

Usługi ESG świadczone na rzecz podmiotu zarządzającego portfelami funduszy z siedzibą w Polsce korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element procesu zarządzania inwestycjami, ryzykiem lub funduszem. Zwolnienie nie obejmuje jednak szkoleń ESG ani wsparcia spółek portfelowych w stosowaniu wymogów ESG, gdyż czynności te nie realizują

Podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli krajowy oddział, biuro i magazyn służą wyłącznie czynnościom pomocniczym, brak jest własnego lub pozostającego pod porównywalną kontrolą zaplecza personalnego i technicznego, a kluczowe funkcje gospodarcze oraz decyzje realizowane są w państwie siedziby. W takim przypadku podatnik nieobjęty jest obowiązkiem

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego obejmuje także część kredytu przeznaczoną na nabycie udziałów w drodze dojazdowej, jeżeli droga ta jest niezbędna dla dojazdu do nieruchomości mieszkalnej i stanowi element realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Nie obejmuje natomiast części kredytu służącej refinansowaniu własnych środków uprzednio wydatkowanych na

Okresowe odpłatne oddanie w najem wyodrębnionych fragmentów nieruchomości wspólnej powoduje, że ich sprzedaż przez małżonka wynajmującego następuje w ramach działalności gospodarczej i podlega VAT, bez zwolnienia właściwego dla terenów niezabudowanych, jeżeli grunt jest terenem budowlanym. Nie rozciąga to jednak statusu podatnika ani opodatkowania na pozostałą część działki niewykorzystywaną gospodarczo

Jeżeli podmiot nie jest stroną stosunku świadczenia usług transportowych, nie przejmuje ryzyk ani odpowiedzialności za ich wykonanie, a jedynie agreguje faktury wystawione przez wielu usługodawców na rzecz jednego klienta, nie dokonuje odsprzedaży ani refakturowania usług. W takim modelu kwoty z faktur zakupowych i zbiorczych faktur rozliczeniowych nie mogą być kwalifikowane odpowiednio jako koszty

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu Facility Agentowi za wykonywanie wyłącznie techniczno-administracyjnych czynności w strukturze kredytowej, jeżeli agent nie udostępnia kapitału, nie uczestniczy w finansowaniu, nie zarządza ani nie kontroluje działalności dłużnika, nie przetwarza danych i nie udziela zabezpieczeń, nie stanowi przychodu wymienionego w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT; na wypłacającym

Nabycie udziału w nieruchomości na podstawie Enhanced Life Estate Deed (Lady Bird Deed), jeżeli według przedstawionego stanu faktycznego konstrukcja ta funkcjonalnie odpowiada zapisowi windykacyjnemu, uzasadnia zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od nabycia nieruchomości przez poprzedniego właściciela, z uwzględnieniem art. 10 ust. 6 ustawy przy uprzedniej wspólności

Gminie realizującej projekt rewitalizacji parku przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje OZE, jeżeli energia z tych instalacji jest również wprowadzana do sieci za wynagrodzeniem lub rozliczana w systemie prosumenckim. Odliczenie wymaga zastosowania kolejno prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, natomiast wydatki na pozostałą, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej realizowanej w ramach zadania własnego, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli kupujący, działając jako pełnomocnik sprzedającego, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz warunków umowy przedwstępnej, a sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Taka transakcja stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym