Wydatki poniesione w ustawowym terminie na podstawie umowy deweloperskiej nie stanowią podstawy zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli przed upływem tego terminu podatnik nie nabył własności lokalu w formie aktu notarialnego. Opóźnienie w przeniesieniu własności, choćby niezależne od podatnika i zawinione przez dewelopera, nie znosi ustawowego warunku nabycia prawa w okresie przewidzianym

Zaniżenie przez pracodawcę, wskutek własnego błędu kalkulacyjnego, wartości czynszu stanowiącego podstawę ustalenia wartości nieodpłatnego udostępnienia mieszkania służbowego powoduje zaniżenie przychodu pracownika ze stosunku pracy w roku otrzymania świadczenia. Płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 i PIT-4R za ten rok, a za niepobrane zaliczki odpowiada na podstawie art. 30 Ordynacji podatkowej,

Zwrot przez bank, także dokonany częściowo przez potrącenie, świadczeń nienależnie spełnionych przez kredytobiorcę w związku z nieważnością umowy kredytu nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż jest restytucją własnych środków podatnika. Odsetki za opóźnienie od takiej należności są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu pozostaje

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej świetlicy wiejskiej, jeżeli obiekt służy wyłącznie celom społecznym, kulturalnym, edukacyjnym i integracyjnym oraz nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Hodowla lub chów zwierząt żywiących się owadami, kwalifikowanych jako entomofagi, stanowi dział specjalny produkcji rolnej, jednak przy braku powierzchni upraw roślin żywicielskich nie powoduje powstania dochodu ustalanego według norm szacunkowych. Natomiast sprzedaż żywych, nieprzetworzonych zwierząt niewymienionych w załączniku nr 2, pochodzących z własnej hodowli lub chowu spełniającego wymóg biologicznego

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w nieodpłatnym dziale spadku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość przyznanego majątku nie przekracza udziału spadkowego, sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej, a pięcioletni termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę już upłynął

Gmina, wykorzystująca infrastrukturę kanalizacyjną zarówno do odpłatnego odbioru ścieków od podmiotów zewnętrznych, jak i do czynności wewnętrznych po centralizacji VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych według prewspółczynnika opartego na ilości odebranych ścieków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do czynności

Sprzedaż przez osoby fizyczne jednej lub kilku działek wydzielonych z gruntu stanowiącego majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo przeznaczenie gruntu pod zabudowę oraz jego podział, dokonane z inicjatywy i na koszt gminy, nie nadają sprzedającym statusu podatników VAT.

Wypłata wspólnikom przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem, przeniesionych po przekształceniu na kapitały własne spółki przekształconej i należycie wyodrębnionych, nie powoduje powstania dochodu z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli spółka udokumentuje źródło oraz okres wypracowania tych zysków.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę obiektów przeznaczonych do nieodpłatnej realizacji jej zadań własnych, jeżeli obiekty te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja zadań publicznoprawnych w tym zakresie pozostaje poza działalnością gminy wykonywaną w charakterze podatnika.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności sprzedającego nie wykazuje zorganizowanej i profesjonalnej aktywności porównywalnej z działalnością handlowca. Sam podział gruntu, rozbiórka istniejącego budynku oraz powierzenie organizacji sprzedaży pośrednikowi, przy braku uzbrojenia, inwestycji i ponadstandardowych działań marketingowych

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjno-integracyjnej, wytworzonej w celu realizacji jej ustawowych zadań własnych i niewykorzystywanej do celów zarobkowych ani na podstawie umów cywilnoprawnych, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT. Wydatki na taką inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, wobec czego gminie nie przysługuje prawo do odliczenia

Ekwiwalent pieniężny za samodzielne pranie, czyszczenie i konserwację umundurowania strażnika miejskiego nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, jeżeli prawo do niego nie wynika z przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy. Mundur, jako ubiór służący oznaczeniu przynależności do jednostki lub pełnieniu służby, nie jest odzieżą roboczą, do której stosuje się art

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na realizację ogólnodostępnego, nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja służy wykonywaniu zadania własnego w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Wypłata przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, zysku wypracowanego przez tę spółkę w okresie jej opodatkowania CIT zachowuje dla byłego komplementariusza będącego osobą fizyczną prawo do pomniejszenia PIT na podstawie art. 30a ust. 6a–6c ustawy o PIT; spółka przekształcona jest obowiązana uwzględnić to pomniejszenie jako płatnik, niezależnie od objęcia jej ryczałtem od

Dochód z opłat licencyjnych za grę komputerową oraz jej twórcze dodatki, wytworzone i rozwijane w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencji IP Box, jeżeli prawa te stanowią chronione autorskie prawa do programów komputerowych, a podatnik prawidłowo ustala dochód, wskaźnik nexus oraz prowadzi ewidencję wymaganą art. 24e ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na przebudowę budynku na świetlicę wiejską, jeżeli inwestycja służy realizacji zadania własnego w zakresie kultury, a obiekt zostaje nieodpłatnie przekazany odrębnej samorządowej instytucji kultury. Sporadyczny odpłatny wynajem dokonywany przez tę instytucję nie stanowi czynności opodatkowanej wykonywanej przez gminę i nie tworzy

Jeżeli program akcyjny dla pracowników polskiej spółki jest utworzony, administrowany i realizowany przez zagraniczną spółkę dominującą, która samodzielnie przyznaje oraz przekazuje akcje, pracodawca nie jest podmiotem dokonującym świadczenia. Nie powstają więc po jego stronie obowiązki płatnika PIT ani obowiązki informacyjne, niezależnie od kwalifikacji podatkowej świadczeń po stronie uczestników.

Warunkiem odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej za rok ich poniesienia jest, aby najpóźniej w dacie ustawowego terminu złożenia zeznania za ten rok podatnik był właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który faktycznie spełnia funkcję mieszkaniową, w tym jest technicznie przystosowany do zamieszkania. Brak formalnego oddania obiektu do użytkowania

Sprzedaż przez małżonków niezabudowanej nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie podlega VAT, jeżeli grunt nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej lub zarobkowo, a sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez szeregu dalszych działań zwiększających wartość

Podatnik świadczący usługi budowlane niewymienione w § 4 rozporządzenia może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 42 załącznika, jeżeli całość zapłaty otrzymuje bezgotówkowo, a dokumentacja pozwala jednoznacznie ustalić czynność i jej nabywcę; uprzednie stosowanie kasy w działalności gastronomicznej pozostaje

Sprzedaż przez rolnika ryczałtowego działek nabytych do majątku wspólnego na potrzeby gospodarstwa rolnego nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie angażuje środków i nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Rolnicze wykorzystanie gruntów, ich przeznaczenie w MPZP oraz uprzednia sprzedaż innych działek nie przesądzają samodzielnie o statusie podatnika

Gmina organizująca nieodpłatne i ogólnodostępne wydarzenie kulturalne w ramach ustawowych zadań własnych działa w sferze publicznoprawnej, a nie jako podatnik VAT; czynności te nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT. Brak wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 tej ustawy

W razie zastąpienia kredytu mieszkaniowego kredytem refinansowym zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności może obejmować kredyt refinansowy dotyczący tej samej inwestycji, także po wcześniejszym rozliczeniu nieważności kredytu pierwotnego, lecz wyłącznie proporcjonalnie do części sfinansowanej na cele mieszkaniowe. Zwrot własnych, uprzednio uiszczonych świadczeń kredytobiorcy nie stanowi