Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Darowizna pieniężna otrzymana między rodzeństwem korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o ile środki zostały udokumentowane jako wpłacone na rachunek bankowy obdarowanej, a wymogi formalne zwolnienia, w tym zgłoszenia, są spełnione.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, dotyczącej administracyjnej obsługi biura, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych wymaga pełnej identyfikacji sprzedawców w dokumentacji zakupu. Brak danych osobowych na paragonie uniemożliwia zastosowanie tej procedury, podczas gdy umowa sprzedaży z takimi danymi to umożliwia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na utworzenie i wyposażenie ekopracowni, ponieważ służą one do wykonywania zadań z zakresu edukacji, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Spółka nie jest zobowiązana do ewidencjonowania na kasie rejestrującej transakcji, za które płatności dokonywane są przelewem, nawet po przekroczeniu limitu 20 000 zł, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej te operacje.

Gmina A, w ramach realizacji zadań publicznoprawnych nałożonych przepisami ustawy o samorządzie gminnym, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu projektu edukacyjnego w Przedszkolu, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 VATU).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, brak jest działań profesjonalnych, a sprzedaż nie stanowi elementu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek, które nie były nabyte w celach zarobkowych ani nie były częścią zorganizowanej działalności gospodarczej, nie powinna być uznana za podatnika VAT, a dokonana sprzedaż traktowana jest jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Skoro dokumentacja zgromadzona przez Spółkę w wariantach A-F spełnia warunki art. 42 ust. 1 i ust. 11 ustawy o VAT oraz przepisy unijne, zastosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest uprawnione.

Sprzedaż działek nieruchomości, które były przedmiotem wynajmu na cele reklamy, stanowi działalność gospodarczą, a więc podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo wcześniejszego zakończenia umowy najmu.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości prywatnych, niewykorzystywanych gospodarczo, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik wykonujący faktycznie wyłącznie władzę rodzicielską ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, nawet jeśli drugi rodzic formalnie posiada prawa rodzicielskie, ale ich faktycznie nie wykonuje.

Podział przez wydzielenie, o którym mowa w art. 529 §1 pkt 4 KSH, nie prowadzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, jeśli składniki majątku są przyjęte na wartościach księgowych spółki dzielonej i przypisane do działalności w Polsce.

Dochody uzyskane ze sprzedaży darowanego mieszkania, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego na nowe mieszkanie, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, jednak dochody z przenoszenia praw do utworów nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na gruncie IP Box, gdyż w momencie przeniesienia na Spółkę nie były objęte ochroną patentową ani jako ekspektatywa, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5%.

Kwota zwrócona kredytobiorcy na mocy ugody z bankiem, mieszcząca się w uprzednio spłaconej sumie, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie powoduje defintywnych przysporzeń majątkowych.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości pod drogi publiczne, wypłacane według przepisów o gospodarce nieruchomościami, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, pod warunkiem braku spełnienia negatywnych przesłanek związanych z okresem i ceną nabycia nieruchomości.

Zawarcie ugody kredytowej pomiędzy kredytobiorcą a bankiem, skutkujące wypłatą dodatkowych środków z tytułu nadpłaty kredytu, nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli środki te są ekwiwalentem wcześniejszych nadpłat bez zmniejszenia pasywów majątkowych dłużnika.

Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdza, iż zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego ma zastosowanie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, niezależnie od przeznaczenia na wcześniejszą spłatę zadłużenia, z zastrzeżeniem opodatkowania części tego kredytu

Przekazywanie biletów przez spółkę na rzecz pracowników jako nieodpłatne świadczenie w ramach darowizny nie stanowi przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a tym samym nie rodzi obowiązków płatnika po stronie spółki.

Świadczenia finansowe przyznane opiekunom uczniów w formie grantu, obejmujące koszty podróży i zakwaterowania, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem że nie przekraczają określonych limitów. Nadwyżki ponad limity podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, wypłacana osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, w związku z czym nie jest uwzględniana w progresji podatkowej ani opodatkowana w Polsce.