Wynagrodzenie wypłacone posiadaczowi gruntu wchodzącego w skład gospodarstwa rolnego na podstawie umowy ustanawiającej służebność gruntową korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a ustawy o PIT, jeżeli służebność służy realizacji kanalizacji deszczowej stanowiącej urządzenie infrastruktury technicznej w rozumieniu art. 143 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Spłata kredytu i odsetek zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe również wtedy, gdy zostaje dokonana po otrzymaniu zadatku zaliczonego na cenę, lecz przed zawarciem umowy przenoszącej własność. Zwolnienie nie obejmuje jednak spłat sfinansowanych przed otrzymaniem przychodu ani części kredytu przeznaczonej na nabycie udziału

Przemysłowa regeneracja uszkodzonych reflektorów samochodowych z materiałów własnych podatnika, obejmująca ich rozbiórkę, naprawę lub wymianę komponentów, przetworzenie oraz ponowny montaż, skutkująca powstaniem sprawnego wyrobu o nowych właściwościach użytkowych, stanowi działalność wytwórczą. Przychody ze sprzedaży takich wyrobów własnych są objęte ryczałtem według stawki 5,5% i nie podlegają wyłączeniu

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez zagranicznego podatnika VAT, także incydentalnie i poza formalnym przedmiotem jego działalności, stanowi odpłatne świadczenie usług. Jeżeli pożyczkobiorcą jest polski podatnik, a pożyczkodawca nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, pożyczkobiorca rozpoznaje import usług zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy

Nieodpłatne przekazanie wspólnikom składników majątku spółki jawnej, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, choćby wspólnicy wykorzystywali je następnie w działalności najmu. Dostawa po pierwszym zasiedleniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10, a korekta podatku naliczonego następuje jedynie w granicach nieupływającego

Wynagrodzenie tradera uzyskiwane z prop tradingu, wykonywanego przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na kapitale udostępnionym przez firmę tradingową, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT. Przychód ten może korzystać z ulgi dla młodych i po jej limicie z kwoty wolnej, jednak 20% koszty uzyskania przychodów przysługują wyłącznie

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i składnikami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zbywany zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz nie umożliwia nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez dodatkowych działań. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy te zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej systematycznie działalności badawczo-rozwojowej, podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić

Premia roczna będąca przychodem ze stosunku pracy oraz sfinansowane przez pracodawcę składki ZUS od tej premii mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi B+R. Jeżeli premia dotyczy okresu dłuższego niż miesiąc, część podlegającą odliczeniu ustala się według proporcji czasu pracy B+R do ogólnego czasu pracy w okresie, za który świadczenie jest należne, a nie w miesiącu jego poniesienia.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy wszyscy współkupujący lokal mieszkalny spełniają ustawowy warunek nieposiadania wcześniej wskazanych praw do nieruchomości mieszkalnych. Niespełnienie tego warunku przez choćby jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności sprzedaży, bez możliwości jego proporcjonalnego

W przypadku odpłatnego zbycia rzeczy ruchomej uprzednio nabytej do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT liczy się od jej pierwotnego nabycia do majątku wspólnego. Śmierć współmałżonka, dziedziczenie oraz dział spadku nie stanowią ponownego nabycia tej rzeczy przez owdowiałego małżonka.

W modelu dropshippingu przedsiębiorca, który samodzielnie kształtuje ofertę i cenę, przyjmuje płatność od konsumenta oraz ponosi wobec niego odpowiedzialność kontraktową za zwroty i reklamacje, dokonuje dostawy towarów, mimo braku fizycznego władania towarem. Jeżeli importerem jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie rozpoczęcia transportu, a nie państwo członkowskie importu.

Sprzedaż udziałów w działkach powstałych z podziału nieruchomości należącej do osób fizycznych nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań zbywców nie tworzy ciągu czynności porównywalnych z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Uzyskanie warunków zabudowy i dokonanie podziału gruntu, przy braku uzbrojenia, działań marketingowych oraz gospodarczego wykorzystania nieruchomości, pozostaje w granicach

W przypadku wykupu przez emitenta obligacji, od których należne są świadczenia okresowe, nabytych przez podatnika w drodze darowizny, dochodu określonego na podstawie art. 24 ust. 24 ustawy o PIT nie pomniejsza się o wydatki poniesione przez darczyńcę na objęcie lub nabycie tych obligacji, gdyż przepis ten dopuszcza uwzględnienie wyłącznie wydatków podatnika albo spadkodawcy.

Otrzymanie przez polskiego rezydenta podatkowego w darowiźnie od matki nieruchomości położonej na Białorusi, nieobjęte podatkiem od spadków i darowizn, stanowi przychód z innych źródeł, lecz jest zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT. Dochód z jej prywatnej sprzedaży podlega opodatkowaniu wyłącznie na Białorusi na mocy umowy bilateralnej, a transfer ceny sprzedaży między

Rodzic rozwiedziony, sprawujący pieczę naprzemienną nad małoletnim dzieckiem, może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie realizuje funkcje wychowawcze, a wyłączenie z art. 6 ust. 4f nie zachodzi z uwagi na brak ustalenia świadczenia wychowawczego obydwojgu rodzicom. Samo pobieranie świadczenia przez drugiego rodzica nie pozbawia

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, które zostały uprzednio nabyte do majątku wspólnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku ich nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty podziału tego majątku.

Sprzedaż przez współwłaścicieli wydzielonej części nieruchomości nabytej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli nieodpłatne użyczenie gruntu nie służyło działalności zarobkowej, a podział geodezyjny realizowany przez nabywcę jako pełnomocnika odpowiada wyłącznie jego skonkretyzowanym potrzebom i nie stanowi aktywności sprzedających porównywalnej z działalnością profesjonalnych handlowców nieruchomościami

Wypłata przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, zysków wypracowanych przez tę spółkę przed uzyskaniem statusu podatnika CIT nie stanowi dla obecnych wspólników przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, również gdy środki te historycznie odpowiadały udziałowi wspólnika, który wystąpił ze spółki przed przekształceniem. Decydujący jest okres wypracowania zysku i jego uprzednie

Warunkowe wynagrodzenie earn-out, którego zapłata nie stanowi warunku skutecznego nabycia udziałów i zależy od późniejszego osiągnięcia kamieni milowych projektu, nie jest wydatkiem na nabycie udziałów z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT. Stanowi ono pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny w dacie poniesienia, a gdy nabycie udziałów realizuje cel operacyjny podatnika, koszt ten przypisuje się

Zwrot zleceniobiorcy nieprowadzącemu działalności gospodarczej kosztów używania prywatnego pojazdu w podróży na rzecz zleceniodawcy, z wyłączeniem jazd lokalnych, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT w granicach limitów i po spełnieniu warunków z ust. 13. Natomiast przychody przedsiębiorcy z umowy B2B pozostają poza zakresem obowiązków płatnika, a nie są objęte tym zwolnieniem

Wynagrodzenie za świadczenia zdrowotne wykonane ponad limit umowny z NFZ, które nie są świadczeniami objętymi obowiązkiem z art. 15 ustawy o działalności leczniczej, nie stanowi przychodu należnego w dacie wykonania usługi, jeżeli prawo do zapłaty oraz jej wysokość ustalono dopiero w aneksie lub ugodzie. Przychód podatkowy powstaje wówczas w dniu otrzymania zapłaty, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy

Niespłacone zobowiązanie z tytułu pożyczki, obejmujące kwotę główną i odsetki, pozostające na dzień wykreślenia likwidowanej spółki z KRS, nie stanowi jej przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ani pkt 3 lit. a ustawy o CIT, jeżeli wierzyciel nie umarza wierzytelności ani nie zwalnia spółki z długu, a po stronie spółki nie powstaje realne przysporzenie majątkowe.

Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy zmieniającej przychód akcjonariusza z likwidacji SKA pomniejsza się o rzeczywiście poniesione wydatki na nabycie lub objęcie akcji. Przy akcjach kupionych jest to cena zapłacona zbywcy, a przy akcjach objętych za wkład niepieniężny – faktyczne nakłady na nabycie lub wytworzenie przedmiotu aportu, nie zaś jego wartość ustalona dla potrzeb objęcia akcji.