Czynności ustanowienia użytkowania wieczystego na rzecz spółki przez wojewodę nie stanowią dla gminy odpłatnej dostawy towarów w VAT; gmina nie jest podatnikiem VAT, zatem opłaty za użytkowanie wieczyste nie są opodatkowane i nie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT.

Oddział zagranicznego przedsiębiorcy, który nie posiada odpowiedniej decyzyjności ani zasobów do świadczenia usług niezależnych od centrali, nie jest uznawany za stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a zatem nie podlega obowiązkowi rejestracji na potrzeby VAT.

Zbycie przez Wnioskodawczynię zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie darowizny, spełniającej kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, podczas gdy towarzyszące im opłaty za media stanowią odrębne świadczenia, co wyklucza ich opodatkowanie jako elementu świadczenia najmu.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako osoba prywatna i zarządza majątkiem osobistym, co wyklucza status podatnika VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Podatniczka dokonuje dostawy towarów na rzecz klientów końcowych w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast w przypadku dostaw z USA do USA miejscem opodatkowania jest USA. Wewnętrzna sprzedaż z jednego państwa UE do innego nie spełnia warunków WSTO, co przesądza, że opodatkowanie następuje w kraju rozpoczęcia transportu.

Prace związane z testowaniem jakości oraz badaniami prototypów i produktów końcowych przez zewnętrzne podmioty, takie jak spółka, mogą być klasyfikowane jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R, niezależnie od osiągniętego efektu końcowego.

Organ przyzwala, aby podatnik odliczał od podatku dochodowego jedynie taką część podatku u źródła, która została rzeczywiście pobrana od wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu i stosować różne stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw IP uwzględniając wskaźnik Nexus.

Nakłady poniesione na wdrożenie systemu SAP S/4HANA stanowią wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji podatkowej, a każdy roll-out systemu jest odrębną amortyzowaną WNiP zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników, dokumentowane m.in. przez rachunki, potwierdzenia płatności lub oświadczenia, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem dowodowego wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz właściwej dokumentacji rachunkowej.

Środki wypłacane po upływie roku budżetowego z tytułu niewypłaconej w terminie dotacji nie są dotacją w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych i nie korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Są one opodatkowanym dochodem w rozumieniu art. 7 ustawy o CIT.

Wydatki pracownicze związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, nawet gdy dokumenty pierwotne nie są dostępne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są udokumentowane raportami zgodnie z wewnętrzną polityką i przepisami rachunkowości, wykazując rzeczywistość i związek kosztów z działalnością gospodarczą podatnika.

W przypadku gdy czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej różnią się istotnie od wykonywanych na rzecz byłego pracodawcy w ramach stosunku pracy, przychody mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a koszty uzyskania takiego przychodu obejmują niespłacone wierzytelności, faktyczne nadwyżki oraz związane wydatki, o ile zostały odpowiednio udokumentowane.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot środków z IKZE stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez możliwości pomniejszeń z tytułu pierwotnych wpłat na to konto, mimo wnioskowania przez wnioskodawcę podwójnego opodatkowania.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu ze zbycia, realizując w ten sposób własne cele mieszkaniowe.

Prawo do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielom budynku mieszkalnego jednorodzinnego, którego definicja zawiera ograniczenie do dwóch lokali mieszkalnych. Budynek posiadający więcej niż dwa lokale, nie spełniając definicyjnych przesłanek, wyklucza możliwość zastosowania ulgi.

Dochód uzyskiwany przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego może być opodatkowany preferencyjną 5% stawką, gdy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieprzekroczenia kwoty 85 528 zł zwolnienia podatkowego w latach 2025-2028.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z kwalifikowanego IP preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku nabycia udziałów w nieruchomości przez wielu spadkodawców w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin, po którym sprzedaż jest wolna od PIT, liczy się osobno od końca roku kalendarzowego, w którym każdy kolejny spadkodawca formalnie nabył nieruchomość.

Zwolnienie z VAT dla importu małych przesyłek z państw trzecich dotyczy towarów skierowanych do osób fizycznych w państwach członkowskich UE, co wymaga rozumienia przepisów krajowych w kontekście dyrektyw unijnych. Nie można ograniczać tego zwolnienia jedynie do przesyłek do Polski.

Usługi sportowe związane z organizacją i prowadzeniem treningów sportowych świadczone przez fundację działającą jako klub sportowy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem że fundacja nie uzyskuje zysków i przeznacza nadwyżki na cele statutowe.