Kary lub obciążenia wynikające z opóźnienia w dostawie oraz z niezgodności organizacyjno-logistycznych między zgłoszeniem ASN a dostawą, niedotyczące wad towarów, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli pozostają w związku z działalnością podatnika i jego przychodami, stanowią pośrednie koszty podatkowe potrącalne w dniu ich ujęcia

Otrzymanie przez fundację rodzinną nieodpłatnej pożyczki od fundatorów, nieodpłatne korzystanie z udostępnionego kapitału oraz zwrot wyłącznie kwoty głównej nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli fundacja nie uiszcza odsetek, prowizji, wynagrodzeń ani innych opłat. Zdarzenia te nie mieszczą się również w innych wyjątkach od zwolnienia fundacji rodzinnej z CIT, wobec czego pozostają po jej stronie neutralne

Przychody z kompleksowej usługi zarządzania produktem lub projektem informatycznym, obejmującej planowanie, koordynację zespołu, priorytetyzację zadań, nadzór nad realizacją i pomocniczą analizę biznesowo-systemową, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0 oraz niestanowiącej doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Dostawa zabudowanej nieruchomości dokonywana przez gminę w drodze zamiany ze Skarbem Państwa stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynki i budowle zostały uprzednio oddane do użytkowania, od ich pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a nie dokonano relewantnych ulepszeń. Zwolnienie obejmuje także grunt związany z

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód wspólnika z udziału w zyskach osób prawnych. O tej kwalifikacji przesądza realizacja uprawnień wynikających z udziału w kapitale spółki, niezależnie od historycznego pochodzenia wypłacanych środków.

Oddanie przez osobę fizyczną w najem przedsiębiorcy oznaczonej części działki skutkuje uznaniem za grunt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej wyłącznie części objętej najmem, pozostającej w posiadaniu przedsiębiorcy. Samo zawarcie umowy najmu dotyczącej części nieruchomości nie uzasadnia objęcia kwalifikacją gospodarczą całej działki, jeżeli jej pozostała część nie znajduje się w posiadaniu

Przy odpłatnym zbyciu spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym prawo nabył obdarowany, niezależnie od okresu posiadania go przez darczyńców. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na podróże lub inne cele prywatne nie realizuje własnych celów mieszkaniowych i wyłącza zwolnienie z art

Rodzic sprawujący wraz z drugim rodzicem pieczę nad małoletnimi dziećmi w porównywalnych, regularnych okresach, w tym w formalnym systemie opieki naprzemiennej, nie jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli model ten oznacza wspólne wykonywanie bieżących obowiązków wychowawczych. Wyłączne pobieranie świadczenia wychowawczego przez jednego

Świadczenia pieniężne wypłacane uczestnikom badań UX, choć ich jednorazowa wartość nie przekracza 200 zł i mogą pozostawać w związku z działaniami promocyjnymi, nie są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT, ponieważ nie stanowią wartości nieodpłatnych świadczeń. Przychód ten podlega kwalifikacji do innych źródeł i wymaga wykazania w informacji PIT-11; wobec klientów spółki zwolnienie

Wypłata przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia spółki cywilnej zysków uprzednio opodatkowanych u wspólników nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli przed dniem przekształcenia zysk został skutecznie podzielony i ujęty jako zobowiązanie spółki cywilnej wobec wspólników. Świadczenie spółki przekształconej stanowi wówczas wyłącznie spłatę zobowiązania przejętego w drodze sukcesji.

Podatnik posiadający co najmniej dwie decyzje o wsparciu może ustalać łącznie dochód zwolniony z CIT z działalności objętej tymi decyzjami i prowadzić dla niej wspólną ewidencję, bez przyporządkowywania przychodów oraz kosztów do poszczególnych decyzji. Limity pomocy publicznej podlegają jednak wykorzystaniu chronologicznie, tj. najpierw w granicach limitu decyzji wydanej wcześniej, a następnie kolejnych

Wydatek na administracyjną karę pieniężną wymierzoną przedsiębiorcy odbierającemu odpady za nieosiągnięcie ustawowego poziomu składowania, o którym mowa w art. 9g pkt 3 w związku z art. 3b ust. 2a ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach, ma charakter sankcyjny i stanowi wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. Podlega zatem opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 1 pkt

Usługi dietetyczne online wykonywane przez wykwalifikowanych dietetyków, także w formie kompleksowego pakietu z aplikacją oraz w modelu pośrednictwa z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia tylko wtedy, gdy są świadczone na rzecz osób z konkretnymi problemami zdrowotnymi i realizują cel terapeutyczny. Porady dla osób zdrowych oraz odpłatne zawieszenie współpracy podlegają opodatkowaniu

Kwoty kaucji uzyskane przy zwrocie opakowań w systemie kaucyjnym, które usługodawca otrzymuje wyłącznie w celu dalszego przekazania klientom, nie stanowią zapłaty za świadczone przez niego usługi i nie wchodzą do podstawy opodatkowania VAT, również gdy przejściowo trafiają na jego rachunek. Podstawę tę stanowi wyłącznie należne wynagrodzenie za usługi logistyczne i pośrednictwa, także gdy jest ono

Rozwiedziony rodzic, który faktycznie, stale i w przeważającej mierze samodzielnie wykonuje wobec małoletnich dzieci obowiązki wychowawcze, może korzystać z preferencji dla osoby samotnie wychowującej dzieci, mimo że drugi rodzic zachowuje władzę rodzicielską i uiszcza alimenty. Warunkiem jest brak wspólnego wychowywania dziecka oraz niespełnienie przesłanek wyłączających z art. 6 ust. 4f i ust. 8

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy sprzedaży lokalu mieszkalnego nabywanego przez kilka osób na współwłasność przysługuje tylko wtedy, gdy każdy z kupujących spełnia warunek uprzedniego nieposiadania wskazanych praw mieszkalnych, z wyjątkiem udziału do 50% nabytego w drodze dziedziczenia. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jako kontynuator działalności przedsiębiorcy przekształcanego, nie jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 i art. 28o ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Może jednak wydłużyć pierwszy rok opodatkowania ryczałtem, jeżeli jej pierwszy rok obrotowy został

Warunek sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości, przewidziany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT dla wyboru ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego, wymaga zachowania formy elektronicznej oraz złożenia podpisów określonych w art. 45 ust. 1f ustawy o rachunkowości. Sprawozdanie sporządzone w postaci papierowej i podpisane własnoręcznie nie skutkuje skutecznym

Odpłatne zbycie przez gminę, powiat lub Skarb Państwa pojazdów nabytych z mocy prawa na podstawie art. 50a i art. 130a Prawa o ruchu drogowym oraz art. 25e ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym stanowi cywilnoprawną dostawę towarów wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, podlegającą VAT, bez możliwości zastosowania wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Realizacja niezbywalnej opcji na udziały, przyznanej przedsiębiorcy przez kontrahenta w związku z usługami B2B, skutkująca nabyciem udziałów poniżej wartości rynkowej, rodzi przychód z działalności gospodarczej z częściowo odpłatnego świadczenia, opodatkowany ryczałtem według stawki 3%. Późniejsza sprzedaż udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym koszt obejmuje cenę wykonania i

Przychody z kompleksowych usług montażu lub wymiany okien i drzwi, sklasyfikowanych w PKWiU 43.32.10.0 jako roboty instalacyjne stolarki budowlanej, wykonywanych bez sprzedaży montowanej stolarki, a jedynie z użyciem pomocniczych materiałów montażowych, stanowią przychody z robót budowlanych i podlegają ryczałtowi według stawki 5,5%, określonej w art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie.

Oprogramowanie udostępniane indywidualnie poszczególnym usługodawcom, które nie tworzy wspólnego środowiska umożliwiającego użytkownikom wybór sprzedawcy spośród ofert agregowanych lub pozycjonowanych przez jego dostawcę, nie stanowi platformy w rozumieniu art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy. Techniczne przekazanie danych do przelewu bez udziału operatora w przepływie środków nie zmienia tej kwalifikacji

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do kontynuowania amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r., niezależnie od ich wykorzystywania w działalności gospodarczej, w tym dla usług krótkotrwałego zakwaterowania. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał czasowo ograniczoną regulację przejściową, a odpisy dokonane po tym terminie

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności kredytowej ma zastosowanie tylko do kapitału i odsetek w części odpowiadającej wydatkom enumeratywnie uznanym za cele mieszkaniowe, także przy kredycie refinansowym. Nie obejmuje ono części finansującej cele konsumpcyjne, odrębne miejsce postojowe ani koszty ubezpieczenia, wpisu hipoteki i wyceny. Zwrot uprzednio wpłaconych środków nie podlega temu