Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu, jeżeli nabywane w jego ramach towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, choćby podatnik wykonywał takie czynności w pozostałym zakresie swojej działalności.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej przez osobę fizyczną w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy, obejmujący także podział nieruchomości, wydzielenie drogi i wykonanie podstawowych przyłączy, nie świadczy o profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, lecz mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Przy sprzedaży przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód podlega rozdzieleniu według rodzaju zbywanych składników i opodatkowaniu właściwymi dla nich stawkami. Dodatnia wartość firmy ujawniona przy sprzedaży nie stanowi po stronie zbywcy prawa majątkowego ani wartości niematerialnej i prawnej, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej przez podatnika w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nastąpiło nabycie w drodze darowizny. Regulacja art. 10 ust. 5 ustawy, nakazująca uwzględniać datę nabycia przez spadkodawcę, ma zastosowanie wyłącznie do nieruchomości nabytych przez zbywcę w drodze spadku i nie obejmuje dalszego przeniesienia

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu drugiego kredytu mieszkaniowego nie przysługuje podatnikowi, który uprzednio skorzystał z tego zaniechania w odniesieniu do kredytu sfinansowującego nabycie innego lokalu mieszkalnego. Dwa kredyty przeznaczone na zakup dwóch odrębnych lokali nie realizują jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, choćby

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na realizację projektu edukacyjnego wykonywanego w ramach zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT. Status czynnego podatnika VAT nie niweluje wymogu związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna nabywająca lokal mieszkalny korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli uprzednio posiadała wyłącznie udziały w nieruchomości mieszkalnej nabyte w spadku, nieprzekraczające 50%, również wtedy, gdy udziały te zostały następnie skonkretyzowane w nieodpłatnym dziale spadku, o ile w każdym dziale nie otrzymała składników o wartości przekraczającej przysługujący jej udział

Sprzedaż gruntów poprzedzona nabywaniem kolejnych nieruchomości, ich zamianą, scaleniem i podziałem w celu utworzenia pełnowartościowych działek budowlanych przeznaczonych do zbycia stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a nie zarząd majątkiem prywatnym. Dostawy te podlegają VAT, a podatek naliczony przy nabyciu gruntów wykorzystywanych do takich dostaw podlega odliczeniu

Nieodpłatne oddanie do używania składników przedsiębiorstwa podatnika VAT na rzecz spółki cywilnej, będącej odrębnym podatnikiem VAT, stanowi użycie tych towarów do celów innych niż działalność gospodarcza użyczającego, nawet jeżeli użyczający jest wspólnikiem spółki i partycypuje w jej zyskach. Jeżeli przy nabyciu tych składników przysługiwało prawo do odliczenia VAT, czynność podlega opodatkowaniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę publiczną służącą realizacji zadań własnych. W odniesieniu do rewitalizacji pasażu, wykorzystywanej zarazem do odpłatnej dzierżawy pawilonów, odpłatnego udostępniania toalet i dostawy energii oraz do celów publicznych, prawo to przysługuje wyłącznie w zakresie ustalonym

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, za wynagrodzeniem w postaci odsetek, stanowi usługę wykonywaną przez podatnika VAT i podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy udzielanie pożyczek stanowi jego podstawowy lub ujawniony w KRS przedmiot działalności; usługa ta jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Umowa pożyczki, której przedmiot w chwili jej zawarcia znajduje się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli została dokonana poza terytorium Polski, choćby pożyczkobiorca miał siedzibę w Polsce, a środki po zawarciu umowy zostały przekazane na jego rachunek prowadzony w kraju. W takim przypadku nie powstaje obowiązek złożenia deklaracji

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury, usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do opodatkowania liniowego z art. 30c ustawy o PIT, jeżeli czynności lekarza specjalisty nie są tożsame z wykonywanymi w tym samym roku czynnościami lekarza rezydenta realizowanymi w ramach stosunku pracy.

Podatnik, który po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski zastosował ulgę na powrót w roku powrotu, może w drodze korekty zeznania zrezygnować ze zwolnienia za ten rok i uiścić zaległy podatek z odsetkami; jeżeli faktycznie nie skorzysta z ulgi w tym roku, może wybrać rozpoczęcie czteroletniego okresu zwolnienia od początku roku następnego.

Czynnemu podatnikowi VAT, który ponosi wydatki na towary i usługi wykorzystywane jednocześnie do czynności opodatkowanych oraz zwolnionych, a nie może ich bezpośrednio przyporządkować do tych czynności, przysługuje częściowe odliczenie podatku naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2–8 ustawy o VAT. Uprawnienie z art. 90 ust. 10 pkt 2 do uznania proporcji nieprzekraczającej 2% za 0% ma charakter

Podatnik korzystający przy nabyciu towarów ze zwolnienia podmiotowego z VAT, który następnie rezygnuje z tego zwolnienia i wykorzystuje posiadane towary wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odzyskać nieodliczony uprzednio podatek naliczony w drodze korekty przewidzianej w art. 91 ustawy o VAT. Upływ terminów bieżącego odliczenia z art. 86 ustawy nie wyłącza tej możliwości.

Osobiste wykonywanie przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę muzyki na żywo podczas koncertów i wydarzeń kulturalnych, obejmujące twórczą interpretację oraz aranżację utworów i wynagradzane w formie honorarium, stanowi usługę kulturalną zwolnioną od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli usługa nie jest objęta wyłączeniem z art. 43 ust. 19 tej ustawy.

Podział spółki przez wyodrębnienie, przeprowadzony w trybie art. 529 § 1 pkt 5 KSH przez przeniesienie części majątku spółki dzielonej na spółkę przejmującą za udziały obejmowane przez spółkę dzieloną, nie stanowi czynności ani zmiany umowy spółki wymienionej w art. 1 ustawy o PCC, a zatem nie podlega temu podatkowi. Dla takiego rozstrzygnięcia irrelewantne jest badanie wyłączenia przewidzianego w

Dla zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych uprzednia własność nieruchomości z obiektem w stanie surowym otwartym, nieoddanym do użytkowania i nienadającym się do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych, nie jest tożsama z posiadaniem prawa własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Okoliczność taka nie wyłącza zatem zwolnienia przy nabyciu pierwszego

Wypłata przez bank „kwoty dodatkowej” na podstawie ugody dotyczącej całkowicie spłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli w realiach sprawy jest elementem rozliczenia wcześniejszych świadczeń kredytobiorcy i nie przekracza nadwyżki jego rzeczywistych spłat ponad kapitał faktycznie udostępniony przez bank. Nazwanie świadczenia kwotą dodatkową ani ugodowy charakter rozliczenia nie przesądzają

Opłata pobierana przez spółdzielnię mieszkaniową od osoby nieuprawnionej za nieregulaminowe korzystanie z miejsca postojowego, mimo jej sankcyjnego nazwania i braku formalnej umowy, stanowi wynagrodzenie za faktycznie wykonaną usługę parkingową, jeżeli pozostaje z nią w bezpośrednim związku. Podlega zatem VAT oraz, przy sprzedaży na rzecz konsumentów lub rolników ryczałtowych, obowiązkowi ewidencjonowania

Osoba, która przebywała w rodzinie zastępczej, jest – na mocy art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – traktowana jako zstępny osób tworzących tę rodzinę, niezależnie od braku przysposobienia. Nabycie przez nią nieruchomości w drodze darowizny od rodziców zastępczych korzysta z pełnego zwolnienia z art. 4a ust. 1, a przy akcie notarialnym nie wymaga zgłoszenia nabycia.