Odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Wykorzystanie Infrastruktury na rzecz Odbiorców wewnętrznych nie jest opodatkowane. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji w Infrastrukturę, stosując proporcję obliczoną na podstawie rzeczywistego użycia wody i ścieków.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, po cenie niższej niż jej wartość nominalna, podatnik zobowiązany jest do pełnego zwiększenia podstawy opodatkowania i VAT należnego w rozliczeniu za okres, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem sprzętu wykorzystywanego do realizacji zadań własnych gminy, które są niepodlegające opodatkowaniu, gdyż nie występuje w tej roli jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z wydatkami na projekt wspierany ze środków UE i krajowych, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Stypendia otrzymywane przez studentów od jednostek samorządu terytorialnego, przyznane na podstawie ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, korzystają z pełnego zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 39 u.p.d.o.f., niezależnie od kwoty świadczenia.

Wydatek na zakup laptopa jako sprzętu powszechnego użytku, niemającego specjalnych cech przystosowanych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednorazowy zasiłek na zagospodarowanie i osiedlenie oraz dodatek na pokrycie kosztów zakwaterowania do 500 zł mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 14 i pkt 19 Ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków, takich jak lokalizacja miejsca zamieszkania względem miejsca pracy.

Spółka jawna, zarejestrowana w KRS wskutek przekształcenia, nie jest podatnikiem CIT, gdy skutecznie złoży w terminie informację CIT-15J. Przepisy zobowiązują do złożenia informacji w sytuacjach przekształceniowych, co stanowi wykładnię autentyczną omawianych regulacji.

Podmiot leczniczy, zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony, któremu nie przysługuje status czynnego podatnika, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług na potrzeby projektów dofinansowanych z funduszy UE, gdy zakupy te służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz zamknięty od inwestora, której cena ustalana jest na podstawie UoFI, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o CIT o cenach transferowych, wyłączając obowiązek dokumentacyjny, zgodnie z art. 11b pkt 1 CIT.

Gmina jako czynny podatnik podatku od towarów i usług ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją wodociągową, gdyż inwestycja ta jest wykorzystywana do wykonywania opodatkowanych czynności sprzedaży wody na rzecz zewnętrznych odbiorców.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT od opłat leasingowych samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej w okresie jej zawieszenia, pod warunkiem kontynuacji wykorzystania tego pojazdu po wznowieniu działalności.

Czynsz dzierżawny za użytkowanie znaku towarowego oraz czynsz za najem nieruchomości wypłacane przez spółkę na rzecz wspólnika nie stanowią ukrytego zysku, jeśli są ustalone na poziomie rynkowym i uzasadnione biznesowo, zatem nie podlegają opodatkowaniu estońskim ryczałtem CIT (art. 28m ust. 3 ustawy o CIT).

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek podzielonych ze wspólności małżeńskiej, nabytych na użytek własny i pozostających nieużytkowanymi, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile sprzedaż ta następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej.

Wewnętrzwspólnotowe nabycie n-butanu i izobutanu sklasyfikowanych do kodu CN 2901 10 00 obliguje do zastosowania mechanizmu VAT-14, jako że mogą one spełniać definicję paliw silnikowych w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym.

Przekazanie nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia przez współmałżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, skutkując brakiem opodatkowania sprzedaży dokonanej po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem niespełnienia przesłanek do obniżenia podatku naliczonego od ulepszeń. Komornik nie ma obowiązku pobrania i wpłacenia podatku VAT z tytułu tej dostawy.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w zabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności te leżą w gestii zarządzania majątkiem prywatnym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą. Brak statusu podatnika VAT przy tej transakcji wyklucza stosowanie ustawy o podatku od towarów i usług.

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy zobowiązani do przesyłania JPK_V7M będą musieli prowadzić pkpir elektronicznie, a po zakończeniu każdego roku podatkowego przesyłać ją w strukturze JPK_PKPIR. W związku z tym od początku 2026 r. zacznie obowiązywać nowy wzór pkpir. Zmienią się również niektóre zasady jej prowadzenia.

Instytucja zwolnienia dłużnika z długu nie stanowi okoliczności dającej podstawę do obniżenia podstawy opodatkowania gdyż nie jest wymieniona w art. 29a ust. 10 ustawy VAT oraz nie może być utożsamiana z udzieleniem opustu czy też obniżką ceny (rabatem). Takie stanowisko zajął Szef KAS zmieniając interpretację wydaną w sprawie umorzenia zaległości w opłatach za użytkowania wieczyste.