10 grudnia 2025 r. w Module Certyfikatów i Uprawnień KSeF zostanie udostępniona nowa funkcjonalność - możliwość generowania tokenów. Jeszcze w tym roku przedsiębiorcy będą mogli wygenerować tokeny niezbędne do uwierzytelniania w obowiązkowym KSeF. Resort finansów ostrzega przed udostępnianiem tokenów osobom nieupoważnionym.

Na potrzeby rozliczeń podatku od nieruchomości urzędnicy mogą wejść do prywatnych domów i mieszkań oraz dokonać pomiarów w celu ustalenia podatku od nieruchomości. Taka kontrola jest prawnie dopuszczalna.

Zboże przeznaczone jako pasza w rolnictwie jest opodatkowane stawką 5%, jako towar sklasyfikowany w dziale 10 CN. Wbrew pojawiającym się w tej sprawie opiniom, MF podkreśla, że zastosowanie stawki 5% nie zależy od przeznaczenia zboża.

Aby odpowiedzieć na to pytanie należy odróżnić dwie sytuacje. Opowiada o nich nasz ekspert. Zapraszamy do obejrzenia wideoporady.

W celu prawidłowego ustalenia stawki podatku od nieruchomości nie można poprzestać jedynie na ustaleniu faktu posiadania nieruchomości przez przedsiębiorcę. Należy w każdym przypadku wziąć pod uwagę status podatnika, charakter jego działalności oraz sposób wykorzystywania przedmiotów opodatkowania – wynika z interpretacji resortu finansów.

Przychody z działalności gospodarczej winny być opodatkowane wedle zasad ogólnych, chyba że ustawa przewiduje inaczej, a ich kwalifikacja wymaga analizy umów i charakteru przychodu, przy uwzględnieniu międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z najmu krótkoterminowego kwalifikowane są jako dochody z działalności gospodarczej, jeżeli mają charakter zorganizowany i ciągły, wskazujący na profesjonalne prowadzenie działalności przez podatnika.

Świadczenie usług transportu międzynarodowego na rzecz unijnego podatnika spełnia warunki opodatkowania VAT w miejscu siedziby działalności gospodarczej nabywcy, zgodnie z art. 28b ustawy VAT i dyrektywą VAT.

Dochody z najmu nieruchomości, uzyskiwane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji przychodów.

Nabywając usługi niematerialne od zagranicznego kontrahenta, podatnik podlega ogólnym zasadom podatkowym odnoszącym się do poboru podatku u źródła, chyba że właściwa umowa międzynarodowa stanowi inaczej.

Dochodów ze zbycia nieruchomości należy kwalifikować jako z działalności gospodarczej, gdy okoliczności nabycia i sprzedaży wykazują intencjonalność działań inwestycyjnych.

Otrzymywane świadczenie pieniężne, o ile spełnia przesłanki przychodowości określone w ustawie o CIT, kwalifikuje się jako przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu.

Osoby osiągające przychody z umów o dzieło nie są uprawnione do korzystania ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla działalności gospodarczej, gdyż taka forma umowy nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza według prawa podatkowego.

Dostawa towarów lub świadczenie usług powinny być klasyfikowane zgodnie z nomenklaturą scaloną, co determinuje stosowanie właściwej stawki podatku od towarów i usług oraz możliwość zastosowania zwolnienia.

Usługi polegające na udostępnieniu powierzchni reklamowych na pojazdach stanowią świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, a nie dostawę towarów, z uwagi na brak przeniesienia prawa do rozporządzania rzeczą jak właściciel.

Dostawa towarów następuje z chwilą przeniesienia prawa do rozporządzania nimi, co wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 7 ustawy o VAT.

Podmiot, który formalnie nie prowadzi działalności gospodarczej, nie jest automatycznie wyłączony z obowiązków podatkowych w zakresie VAT, jeżeli dokonuje zakupu towarów wpływających na działalność opodatkowaną innych podmiotów.

Wydatek poniesiony na określoną usługę może stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli spełnia przesłanki związku z prowadzoną działalnością i ma na celu osiągnięcie lub zabezpieczenie przychodów.

Zakwalifikowanie transakcji do odpowiedniego reżimu podatkowego wymaga oceny jej zgodności z ustawowymi definicjami transakcji podlegających opodatkowaniu, przy uwzględnieniu szczegółowej analizy dokumentacji transakcyjnej oraz odpowiednich przepisów prawa podatkowego.

Moment powstania obowiązku podatkowego za usługę zarządzania określa się na podstawie wykonania poszczególnych etapów usługi, związanych z formalną akceptacją przez klienta, zgodnie z harmonogramem prac.

Usługi budowlane związane z dostosowaniem budynków mieszkalnych do potrzeb osób niepełnosprawnych mogą podlegać obniżonej stawce VAT, o ile modyfikacje te nie zmieniają charakteru budynku i spełniają kryteria budownictwa społecznego.