Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca Ustawy o PIT.

Momentem powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia uzyskanego z ugody sądowej jest data jej zatwierdzenia przez sąd, co zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT objawia się jako przychód należny z działalności gospodarczej, rozpoznawany na zasadzie memoriałowej.

Dopuszczalne jest zastosowanie stawki VAT 0% do zaliczek na eksport towarów, gdy wywóz towaru następuje w terminie przekraczającym 6 miesięcy, jeżeli wywołane jest to specyfiką realizacji dostaw potwierdzoną dokumentacją umowną, a uzyskanie dokumentów wywozowych może nastąpić w późniejszym terminie zgodnym z realizacją wywozu.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży kasą rejestrującą przy świadczeniu usług montażu podłóg wraz z materiałami oraz sprzedaży materiałów budowlanych wysyłkowo, pod warunkiem płatności bezgotówkowych, zgodnie z § 2 ust. 1 i poz. 41 i 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. spełnia warunki ulgi na powrót, jeżeli nie posiadał miejsca zamieszkania na terenie Rzeczypospolitej w wymaganym ustawowo okresie, z uwzględnieniem, że ulga odnosi się do lat podatkowych następujących bezpośrednio po przeniesieniu miejsca zamieszkania.

Koszty indywidualnej psychoterapii dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, co jest zgodne z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i nieskorzystania z innych źródeł finansowania.

Wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne mogą być odliczone od podatku jedynie na podstawie faktur VAT wystawionych przez podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT. Rachunki uproszczone nie spełniają wymogów dokumentacyjnych do zastosowania ulgi termomodernizacyjnej.

Podatnik, który przebył migrację na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i ubiega się o ulgę na powrót, musi wykazać, iż posiadał Kartę Polaka najpóźniej na moment przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, jeśli inne przesłanki stosownej ulgi również zostały spełnione.

W przypadku dostawy nieruchomości w trybie egzekucji sądowej, dokonanej przez dłużnika będącego podatnikiem VAT, transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustalona przez biegłego wartość nieruchomości stanowi kwotę brutto, niepowiększoną o podatek.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku w małżeńskiej rozdzielności majątkowej, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę wyłącznie w części odpowiadającej jego udziałowi we własności nieruchomości oraz w zakresie, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z o.o. są wydatki poniesione na ich objęcie, natomiast koszty zbycia praw w spółce komandytowej obejmują wkład pieniężny oraz proporcjonalną wartość niepieniężnego wkładu majątkowego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków związanych z realizacją projektu budowy infrastruktury rowerowej, gdyż projekt ten nie generuje czynności opodatkowanych VAT, lecz realizuje zadania własne gminy o charakterze publicznego prawa.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej na rzecz wspólników powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Spółka będąca płatnikiem jest zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku z tego tytułu (art. 17 ust. 1 pkt 4 w zw. z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT).

Osoba fizyczna, która nie posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych ani nie przebywa tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, nie jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski i podlega w kraju jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Podatnik prowadzący działalność nierejestrowaną polegającą na świadczeniu usług jogi i wsparcia psychodietetycznego jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, jeżeli przewidywana wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie przekracza 20 000 zł rocznie, a płatności są przyjmowane na rachunek bankowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości posiadanej przez Wnioskodawczynię nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż działania związane z ich przygotowaniem do sprzedaży nie wykraczają poza normalne zarządzanie majątkiem prywatnym, nie wskazując na prowadzenie działalności gospodarczej. Brak aktywnych działań marketingowych i działania związane z uzbrojeniem działek, wynikające z decyzji

Wystawienie faktur zakupu przez kontrahenta poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo obowiązku ich ustrukturyzowania, nie uniemożliwia nabywcy skorzystania z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, przy spełnieniu materialnych przesłanek podatkowych.

Wypłaty z tytułu realizacji praw wynikających z Nowych Jednostek przyznanych w ramach globalnej umowy partnerskiej nie mogą być uznane za przychody z kapitałów pieniężnych z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, lecz stanowią przychody z praw majątkowych, opodatkowane według ogólnej skali podatkowej.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną osobę niż podatnik na nabycie nieruchomości nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe podatnika, wyłączając możliwość stosowania zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego, w warunkach podporządkowania organizacyjnego i bez ponoszenia ryzyka ekonomicznego, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odsetki od nieważnej umowy kredytowej, uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, podlegają doliczeniu do dochodu w roku częściowego zwrotu, mimo braku ich wyszczególnienia w wyroku. Zasądzone odsetki ustawowe za zwłokę są zwolnione z opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie programowania, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane w ten sposób prawa mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem IP BOX.