Przychody z działalności usługowej w zakresie zarządzania procesami gospodarczymi klasyfikowane jako PKWiU 70.22.17.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, gdyż nie stanowią one usług doradczych z zarządzaniem. Zastosowanie stawki 15% nie znajduje uzasadnienia wobec faktycznego charakteru wykonywanych czynności.

Obowiązek podatkowy z tytułu zapisu zwykłego w podatku od spadków i darowizn powstaje z chwilą zawarcia umowy cesji wierzytelności, a jego podstawą jest czysta wartość wierzytelności ustalona na dzień powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszej realizacji prawa do wierzytelności.

Podatek od przychodów z budynków, w kontekście progu 5% wynajmu powierzchni, odnosi się do całkowitej powierzchni użytkowej budynku, nieuwzględniając udziałów współwłaścicieli. Wysokość progu ocenia się dla całego budynku, a obowiązek podatkowy ustala się proporcjonalnie na współwłaścicieli.

Darowizna nieruchomości na rzecz nasciturusa, będąca czynnością nieodpłatną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że przepisy ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek, wykorzystywanych jako majątek osobisty, prowadząca do uzyskania decyzji czy pozwoleń przez nabywcę, nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, z której wynikają trwale zarobkowe działania sprzedawcy.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia przez spółkę za wynagrodzeniem, regulowane Kodeksem spółek handlowych, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie spełnia definicji umowy sprzedaży w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Ustanowione cesje praw z polis ubezpieczeniowych nie eliminują obowiązku podatkowego Spółki z tytułu wypłat odszkodowań, o ile pojazdy objęte ubezpieczeniem stanowią jej własność. W przypadku samochodów leasingowanych taki obowiązek nie powstaje. Usługi świadczone bez wynagrodzenia przez Kontrahenta stanowią nieodpłatne świadczenia, skutkując przychodem podatkowym po stronie Spółki.

Dochód osiągnięty z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji. Działalność ta musi mieć twórczy i systematyczny charakter.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, jeśli działania sprzedających są ograniczone do zwykłego zarządu majątkiem osobistym, a zamiary i okoliczności transakcji wskazują incydentalny charakter sprzedaży oraz brak profesjonalizacji działań.

Sprzedaż działek po podziale i uzbrojeniu w media stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że potwierdza działania przybierające formę zawodową charakterystyczną dla działalności gospodarczej, a tym samym wnioskodawca działa jako podatnik VAT.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia kryptowalut przez Wnioskodawcę nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz kapitałów pieniężnych. Przychód ten podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego, zastępującego kredyty mieszkaniowe, nie jest objęte zaniechaniem poboru podatku, gdy beneficjent nie był pierwotnym kredytobiorcą tychże kredytów.

Wniesienie nieruchomości jako wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych w wysokości wartości rynkowej wpisanej do rejestru podwyższenia kapitału zakładowego, stanowiącej podstawę do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 oraz art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik świadczący usługi księgowe, nieprzekraczający rocznego limitu obrotów, może od 1 stycznia 2026 r. skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niewykonywania czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13.

Sprzedaż nieruchomości i środków trwałych, nabytych w ramach majątku wspólnego małżonków i przekazanych drogą spadku, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne, które nabyły je w drodze spadku i nie podjęły aktywnych działań typowych dla obrotu gospodarczego, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT jako dostawa towarów, gdyż brak jest znamion prowadzenia działalności gospodarczej uprawniającej do uznania tych osób za podatników podatku od towarów i usług.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabytych usług księgowych, z uwagi na opodatkowanie w miejscu siedziby spółki, tj. w Holandii.

Podatnik, który nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT ani do zwrotu różnicy, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty kapitału kredytu mieszkaniowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek rozporządzenia Ministra Finansów, z wyjątkiem części umorzonej związanej z kosztami ubezpieczenia, która podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Środki finansowe od WFOŚiGW, przekazywane w ramach programu 'Czyste Powietrze', nie stanowią dotacji w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, lecz opodatkowane wynagrodzenie, dla którego obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej, w tym z zarządzania projektami sklasyfikowanymi pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Przychody z działalności usługowej polegającej na sprzedaży i obsłudze klientów mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełniają warunki klasyfikacji jako "Usługi pośrednictwa komercyjnego" zgodnie z PKWiU 74.90.12.0 i nie zachodzą wyłączenia z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup własnego mieszkania i koszty przygotowania gruntu do budowy domu stanowią wydatki na cele mieszkaniowe, jednak spłata kredytu zaciągniętego przez męża nie spełnia warunków do uznania za taki wydatek.

Spłatę kredytu dewizowego, dokonaną przed sprzedażą nieruchomości, uznaje się za wydatek na cele mieszkaniowe jedynie w zakresie odpowiadającym otrzymanej zaliczce. Spłata przewyższająca tę kwotę przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie spełnia wymogów ulgi mieszkaniowej.