Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży udziałów powstaje w momencie uznania pełnej ceny na rachunku bankowym sprzedającego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, wskazującym na dzień zbycia prawa majątkowego jako kluczowy dla ustalenia daty powstania przychodu.

Saldo Dodatnie z tytułu aukcyjnego systemu wsparcia powinno być uznawane za koszt uzyskania przychodu po jego definitywnym ustaleniu w okresie 3-letniego rozliczenia, stanowiąc koszt pośredni.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieudzielającą aktywności handlowej wykraczającej poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, a tym samym nie rodzi prawa do odliczenia podatku naliczonego u nabywcy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez A Sp. z o.o., zgodnie z art. 199 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, ani dla umarzającej spółki, ani dla jej udziałowca, spółki B Sp. z o.o.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż efekty inwestycji będą służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości jest opodatkowana VAT, gdy działki są wykorzystywane do działalności gospodarczej, a nie prywatnej. Wykonywanie umowy dzierżawy wskazuje na działalność opodatkowaną, wymuszając status podatnika VAT dla działek 6 i 7.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., w prawo własności nieruchomości gruntowej na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym zadania niebędące czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT. W szczególności brak związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednoosobowa spółka z o.o., powstała z przekształcenia działalności gospodarczej osoby fizycznej, jest uprawniona do dalszego używania kas fiskalnych tej działalności oraz ponownej fiskalizacji ich na nowy NIP spółki, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej i przepisami ustawy o VAT.

Spółka akcyjna, jako podmiot posiadający osobowość prawną, jest wyłączona z możliwości korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, bez względu na przeznaczenie dochodów na cele statutowe.

Transgraniczny podział przez wydzielenie polskiego oddziału spółki francuskiej do nowej spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Majątek oddziału i pozostający majątek stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co wyklucza opodatkowanie. Spółka przejmująca wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z majątkiem przydzielonym w planie podziału.

Podatnik, który w roku 2022 uzyskał przychody z najmu prywatnego, ma prawo do złożenia zaległego zeznania PIT-28 celem opodatkowania tych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet w przypadku pierwotnego rozliczenia na deklaracji PIT-36 bez wykazania przychodów z najmu oraz braku wcześniejszego pisemnego zgłoszenia formy opodatkowania.

Zbycie udziałów przez spółkę na rzecz wspólnika w celu ich umorzenia, regulowane przez art. 199 Kodeksu spółek handlowych, nie stanowi umowy sprzedaży w rozumieniu art. 535 Kodeksu cywilnego, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie z tytułu przeniesienia wierzytelności leasingowych do SPV, przy zachowaniu własności przedmiotu leasingu, nie stanowi przychodu podatkowego. Spółka rozpoznaje przychody w dniu wymagalności opłat. Dyskonto jest kosztem uzyskania przychodów. Zmiany w stopach procentowych nie wpływają na jego rozliczenie.

Umowy pożyczek zawarte między A Sp. z o.o. a B B.V. są wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, jako usługi finansowe zwolnione z VAT.

Saldo Dodatnie, stanowiące różnicę między rynkowymi a aukcyjnymi cenami energii, traktowane jako koszt pośredni, powinno być uznane za koszt uzyskania przychodu w wyniku ostatecznego 3-letniego rozliczenia, zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z projektem realizowanym w ramach niekomercyjnej działalności statutowej, który nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, ustalona po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego, stanowi koszt uzyskania przychodu na gruncie CIT, z uwagi na jej definitywny charakter i związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Momentem jej rozpoznania jest zakończenie okresu rozliczeniowego, a nie tylko raporty miesięczne.

Kwota Salda Dodatniego z aukcyjnego systemu wsparcia OZE stanowi kosz uzyskania przychodu i powinna być rozpoznawana po zakończeniu okresu rozliczeniowego, w którym to uzyskano ostateczne dane dotyczące rozliczeń.

Usługi klasyfikowane jako PKWIU 74.90.19.0, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku wyłączeń wskazanych w ustawie oraz zgodności klasyfikacji PKWiU z opisem przedstawionym przez podatnika.

Bazę Klientów B i C, nabyte w celu poszerzenia działalności dystrybucyjnej, należy traktować jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, zaś transakcję przeniesienia praw do tych baz jako zysk z przeniesienia własności, nie podlegający opodatkowaniu u źródła w Polsce.

Emerytura otrzymywana z polskiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych przez osoby mające miejsce zamieszkania w Niemczech podlega opodatkowaniu w Polsce, stosownie do art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Opodatkowanie to odbywa się zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, natomiast naruszenie warunków zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przez jednego z nabywców skutkuje utratą zastosowania zwolnienia dla wszystkich.