Umorzenie części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeżeli kredytobiorca nie korzystał wcześniej z analogicznego zwolnienia.

Przepis art. 30a ust. 9 ustawy o PIT pozwala na odliczenie od podatku należnego w Polsce, podatku zapłaconego za granicą do wartości 19% uzyskanych dywidend, co nie jest ograniczone zapisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kwoty rozliczenia kontraktów swap nie spełniają definicji odsetek według art. 21 ust. 1 PDOP i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatku u źródła.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawców nie stanowiła działalności gospodarczej, a przychody z tej sprzedaży nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu oraz brak zorganizowanej działalności zarobkowej.

Samorząd terytorialny realizujący projekt w ramach zadań publicznych, nie będący działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w odniesieniu do takich działań.

Nieodpłatne udostępnienie artykułów spożywczych pracownikom i kontrahentom nie podlega VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy. Przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji z art. 90 ust. 2, ze względu na związek z działalnością opodatkowaną.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju związanym z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Koszty poniesione na usługi due diligence, związane z niezrealizowaną akwizycją, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła przychodów z działalności operacyjnej, a nie z zysków kapitałowych, w kontekście strategii ekspansji operacyjnej spółki.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, realizując wyłącznie prawo do rozporządzania majątkiem osobistym.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa w charakterze podatnika VAT, lecz transakcja korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunku upłynięcia 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, który uprzednio skorzystał z ulgi na złe długi, nie ma obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania CIT o należność uregulowaną na podstawie ugody, w okresie opodatkowania ryczałtem.

Wnioskodawczyni, sprzedając niezabudowaną działkę, nie działa jako podatnik VAT, gdyż jej aktywność nie przekraczała zarządu majątkiem prywatnym, a wszystkie czynności związane z uatrakcyjnieniem nieruchomości wykonywał nabywca na własny rachunek.

Wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym do majątku prywatnego wspólników spółki cywilnej należy traktować jako odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta jednak korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Grunt związany z budynkiem także korzysta ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wobec czego czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, działalność dotycząca badań klinicznych realizowana w ramach Grupy 1, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych.

Przychody z działalności składającej się na sprzedaż licencji na fonty w stanie nieprzetworzonym podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i sprzedaży własnych krojów pisma winny być opodatkowane 8,5% do 100 000 zł, a nadwyżka - 12,5%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług doradczych związanych z przygotowaniem dokumentacji aplikacyjnej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dla przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik VAT, w sytuacji nabywania towarów i usług do działalności mieszanej w ramach projektów unijnych, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewskaźnika, jeżeli nabycia służą zarówno celom działalności gospodarczej jak i innym niż gospodarcze, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, prowadzona systematycznie i twórczo w ramach działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając tym samym zastosowanie preferencyjnego opodatkowania stawką 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Szpital Wojewódzki, jako czynny podatnik podatku VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, jeśli wydatki związane z realizacją projektu przebudowy parkingów służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.