Dostawa lokalu usługowego korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym nie przysługiwało nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze dokumentującej tę dostawę. Brak zgłoszenia rezygnacji z tego zwolnienia uniemożliwia odliczenie podatku.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z wydatków na instalację fotowoltaiczną według proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy założeniu, że są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działań typowych dla przedsiębiorców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, co wyklucza uznanie zbycia tych działek za czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez kluby sportowe na rzecz osób uprawiających sport, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, o ile podmiot świadczący nie jest nastawiony na zyskowne działania, a uzyskane dochody są reinwestowane w działalność statutową, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nabytych przez małżonków na zasadzie darowizny, bez aktywności handlowej wykraczającej poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Refundacja kosztów projektu, wypłacona w 2025 r., musi być uwzględniana przy ustalaniu limitu przychodów dla celów stosowania preferencyjnej stawki CIT, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ przychód skutkuje w tym roku podatkowym. Natomiast dotacja inwestycyjna otrzymana w latach wcześniejszych nie wpłynie na limit przychodów po faktycznym otrzymaniu w tym samym czasie.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie wypłacane koordynatorom do 26. roku życia z tytułu umowy zlecenia kwalifikuje się jako przychód wolny od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 Ustawy PIT, o ile zakres obowiązków ma charakter organizacyjny, a nie trenerski.

Egipska opłata na rzecz GAFI nie stanowi ekwiwalentu podatku dochodowego, co skutkuje uznaniem zagranicznej jednostki za kontrolowaną, gdy jej faktycznie zapłacony w Egipcie podatek jest niższy o co najmniej 25% od polskiego podatku hipotetycznego. Tym samym, nie spełniając warunku, jednostka zostanie uznana za zagraniczną jednostkę kontrolowaną.

Dochody z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej w momencie każdej wypłaty, bez względu na formę opodatkowania stosowaną przy innej działalności gospodarczej. Kwotę wypłat można pomniejszać o wcześniejsze opodatkowane dochody, ale nie istnieje możliwość stosowania jednolitej formy opodatkowania niezależnie od zmian w działalności.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, nawet z funkcją pompy ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz obowiązującym rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Objęcie nowych akcji w spółce akcyjnej w zamian za wkład pieniężny po nominalnej wartości niższej niż rynkowa nie stanowi przychodu do opodatkowania na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; opodatkowanie nastąpi dopiero w momencie ich odpłatnego zbycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w modelu SAAS, mająca charakter badawczo-rozwojowy, spełnia warunki IP Box, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatkowej dla uzyskanych dochodów, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz wyodrębnienia przychodów, kosztów i dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, wpisanego jako środek trwały w działalności gospodarczej, podlega przepisom art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile nabycie nastąpiło więcej niż pięć lat przed planowaną transakcją, co oznacza brak obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Wnioskować należy, że odpłatne zbycie nieruchomości, włączonej do majątku wspólnego w wyniku umowy rozszerzającej wspólność małżeńską, nie stanowi nowego nabycia i pięcioletni okres opodatkowania liczy się od pierwotnej daty nabycia, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po upływie tego terminu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, nie powiązanych z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 UPDOF, skutkując możliwością opodatkowania ryczałtem. Sprzedaż tychże nieruchomości po pięciu latach od nabycia nie podlega opodatkowaniu.

Zwolnieniu od podatku dochodowego podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli przychód z tej sprzedaży został w terminie wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego uprzednio na zakup lokalu mieszkalnego służącego własnym potrzebom mieszkaniowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, ruchomości i praw nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, na którą strony zrezygnowały ze zwolnienia VAT, korzysta z wyłączenia na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po rodzicach, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nienaliczone opłaty abonamentowe za usługi wodociągowo-kanalizacyjne stanowią przychód należny za konkretne okresy, w których usługi były świadczone, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT. Przyczyna nie jest księgową oczywistą omyłką, korekta musi być historyczna.