Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację inwestycji, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy przychód w okresie trzech lat przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele oraz zakup nowej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, w części przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na jej zakup i na nowe cele mieszkaniowe w określonym czasie, może być zwolniony z opodatkowania PIT.

Stowarzyszenie nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z inwestycją, która ma charakter czynności zwolnionych z VAT, jako że nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w postaci spotkań integracyjnych nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż brak indywidualnej korzyści dla uczestników; natomiast dofinansowanie biletów i karnetów stanowi przychód, z obowiązkiem poboru podatku przy przekroczeniu określonych limitów zwolnień.

Wniesienie wkładu pieniężnego do Spółki przez Gminę w celu podwyższenia kapitału zakładowego i objęcia udziałów nie stanowi wynagrodzenia za usługi, a jedynie dokapitalizowanie niepodlegające opodatkowaniu VAT.

Podmiot wykonujący działalność leczniczą, w celu skorzystania z preferencyjnej stawki podatku od nieruchomości, musi być wpisany do rejestru prowadzonego przez właściwego wojewodę. Fakt prowadzenia punktu szczepień przez aptekę nie uprawnia jej do tej ulgi.

Nieodpłatne użyczenie lokalu na rzecz spółki jawnej spełnia przesłanki opodatkowania jako świadczenie usług, gdyż użycie towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa podatnika następuje do celów działalności gospodarczej. Korekta VAT od zakupu lokalu nie jest wymagana w razie zawieszenia działalności, pod warunkiem kontynuowania czynności opodatkowanych.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Środki ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat, przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonkiem na zakup innej nieruchomości mieszkaniowej, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do ulgi mieszkaniowej, niezależnie od udziału matki jako współkredytobiorcy.

Przyznanie NSO/RSU w ramach współpracy B2B nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z działalności gospodarczej powstaje przy realizacji NSO/RSU i podlega opodatkowaniu ryczałtem. Odpłatne zbycie akcji nabytych tą drogą jest przychodem z kapitałów pieniężnych z kosztami wynikającymi z momentu realizacji NSO/RSU.

Wydatki pracownicze regulowane służbowymi kartami płatniczymi i dokumentowane fakturami na pracowników mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z możliwością zaliczenia VAT do kosztów w sytuacjach przewidzianych w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT.

W lipcu 2026 r. zamierzam udostępnić pracownikowi służbowy samochód osobowy na dwutygodniowy urlop. Samochód ten jest elektryczny. Dotychczas pracownik nie wykorzystywał samochodu do celów prywatnych. Jak mam ustalić przychód pracownika z tego tytułu?

Samoobsługowa myjnia samochodowa, będąca kompletnym i funkcjonalnym urządzeniem technicznym, stanowi jednorodny środek trwały kwalifikowany jako urządzenie przemysłowe. Pozwala to na stosowanie podwyższonej stawki amortyzacyjnej, przy użyciu współczynnika nieprzekraczającego 1,4, z uwagi na intensywne warunki eksploatacji.

Pełnienie funkcji agenta w systemie cash poolingu przez Wnioskodawcę nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT; w szczególności, odsetki uzyskiwane z tytułu pokrycia sald ujemnych uczestników nie stanowią wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.

Brak obowiązku stosowania współczynnika odliczenia VAT od wydatków związanych z budynkiem "A", gdyż są one związane wyłącznie z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny, niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegających opodatkowaniu VAT, chyba że czynności przybierają formę zawodowej działalności. Czynność geodezyjnego podziału nieruchomości dla celów prywatnych nie skutkuje uznaniem za podatnika VAT.

Zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od daty nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego i nie dotyczą oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Sfinansowanie kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze określonym w umowie jako miejsce pracy, służące wyłącznie interesowi pracodawcy, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie pracownika zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy PIT.

Podstawa opodatkowania podatkiem VAT przy sprzedaży nieruchomości obejmuje całkowitą zapłatę dla sprzedającego, pomniejszoną tylko o wartość Obiektów Nowopowstałych, które nie są przedmiotem dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box.

Planowana sprzedaż 76 działek utworzonych po podziale działki nr 1/3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym Wnioskodawca nie będzie uznany za podatnika VAT, a sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.