Usługi przygotowania i przeprowadzenia szkoleń e-learningowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, spełniają warunki do zastosowania zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną będącą właścicielem działek wykorzystywanych do celów prywatnych i niepodejmującą się działań w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, uznaje się za czynność spoza obszaru opodatkowania VAT, jako że czynność ta nie stanowiła działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania i nadzoru nad inwestycją, sklasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, nie objęte wyłączeniami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu lokali mieszkalnych zapewnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli koszty te są uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a brak jest negatywnych przesłanek do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Zwrot przez bank kwot uprzednio zapłaconych przez podatnika na poczet spłaty kredytu, zgodnie z zawartą ugodą sądową, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty te nie przewyższają uprzednio wpłaconych rat. Świadczenie to nie kreuje więc obowiązku podatkowego.

Zawarta umowa sprzedaży dotycząca nabycia udziału w prawie własności nieruchomości nie podlega zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w art. 9 pkt 17 ustawy, ponieważ zwolnienie obejmuje wyłącznie całkowite prawa własności lokalu mieszkalnego lub budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udziały w tych prawach.

Wydatki poniesione na zakup odzieży służbowej, stanowiące element wizerunku przedsiębiorstwa, mają charakter reprezentacyjny, zatem nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Warunkiem zastosowania ulgi dla seniora jest nieotrzymanie emerytury na moment uzyskania przychodu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego, które podlegają ubezpieczeniom społecznym, do wysokości 85 528 zł rocznie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej przez osobę fizyczną, mającą ośrodek interesów życiowych w Holandii na moment transakcji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Powiat nie może odliczyć ani uzyskać zwrotu podatku VAT za inwestycję na rzecz instytucji kultury, gdyż wykorzystanie nieobjęte czynnościami opodatkowanymi eliminuje prawo do takiego odliczenia.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Prawo do odliczenia podatku VAT, zawartego w fakturach na wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu kulturowego, nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycje wodno-kanalizacyjne, z zastosowaniem prewspółczynnika opartego na ilościowej metodzie kalkulacji, bazującej na stosunku ilości m3 dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków do całkowitej ilości, jako najbardziej reprezentatywnej względem wykonywanej działalności.

W kontekście planowanej podatkowej grupy kapitałowej (PGK), Spółka Dominująca ma prawo rozpoznać poniesione koszty M&A jako koszty uzyskania przychodów, proporcjonalnie do przychodów z różnych źródeł, zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, co przewiduje stosowanie klucza przychodowego.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeżeli kredytobiorca nie korzystał wcześniej z analogicznego zwolnienia.

Przepis art. 30a ust. 9 ustawy o PIT pozwala na odliczenie od podatku należnego w Polsce, podatku zapłaconego za granicą do wartości 19% uzyskanych dywidend, co nie jest ograniczone zapisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kwoty rozliczenia kontraktów swap nie spełniają definicji odsetek według art. 21 ust. 1 PDOP i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatku u źródła.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawców nie stanowiła działalności gospodarczej, a przychody z tej sprzedaży nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu oraz brak zorganizowanej działalności zarobkowej.

Samorząd terytorialny realizujący projekt w ramach zadań publicznych, nie będący działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w odniesieniu do takich działań.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług doradczych związanych z przygotowaniem dokumentacji aplikacyjnej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dla przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik VAT, w sytuacji nabywania towarów i usług do działalności mieszanej w ramach projektów unijnych, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewskaźnika, jeżeli nabycia służą zarówno celom działalności gospodarczej jak i innym niż gospodarcze, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.