Darowizna środków pieniężnych przez męża na rzecz żony, przekazana przelewem na podstawie aktu notarialnego, uprawnia do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy, przy spełnieniu wymaganych warunków, w tym właściwego zgłoszenia.

Nabycie przez osobę fizyczną prawa własności do rzeczy znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, o ile nabywca nie jest obywatelem polskim ani nie posiada miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Dochody ze sprzedaży udziału w nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeśli środki zostaną wydatkowane na trwałe zadaszenie tarasu domu, jako elementu urządzania mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, spełniając warunek trwałego połączenia z budynkiem.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski w 2026 r., spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzerwanego zamieszkiwania poza Polską w okresie trzyletnim poprzedzającym ten rok.

Sprzedaż udziału w nieruchomości 1 i 2, dokonywana przez osoby fizyczne w granicach zarządu ich majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Teza interpretacyjna: W sytuacji, gdy spółka zależna ma co najmniej 50% aktywów w nieruchomościach na terytorium RP, współczynnik procentowy, o którym mowa w art. 24o ust. 3 Ustawy CIT, należy obliczać jako proporcję wartości księgowej nieruchomości do wszystkich aktywów, zgodnie z zasadami rachunkowości, bez pomniejszania o zobowiązania.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy świetlicy wiejskiej, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z poniesionymi nakładami, ponieważ inwestycja nie jest powiązana z działalnością opodatkowaną, co wyklucza spełnienie przesłanek do zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Moment powstania przychodu ze świadczeń w ramach programu motywacyjnego w formie nieodpłatnego nabycia akcji występuje dopiero w momencie zbycia tych akcji, co kwalifikuje je do przychodów z innych źródeł. Uprawnienia do korekty deklaracji podatkowych przysługują wnioskodawczyni zgodnie z art. 81 Ordynacji podatkowej.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, pomimo iż urządzenie może spełniać funkcje pomp ciepła typu powietrze-powietrze.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów z Grupy 1 wypełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, a koszty nabycia materiałów i surowców związanych z tą działalnością są kosztami kwalifikowanymi do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Gmina (X) nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na instalacje OZE, które są użyczane Gminnemu (Y) w ramach nieodpłatnych świadczeń podlegających działaniom publicznoprawnym, nie podlegającym podatkowi VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Podgrzewacze jako wyroby akcyzowe przemieszczane wewnątrzwspólnotowo poza procedurą zawieszenia akcyzy do składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym wyjeżdżającym z kraju, są zwolnione z oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem uprzedniego powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Opłata nałożona przez organy górnicze na spółkę, jako kara administracyjna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT. Zwrot tej opłaty od poprzednich udziałowców stanowi odszkodowanie, a nie bezpośredni zwrot wydatku i tym samym jest przychodem podatkowym.

Wydatki na materiały budowlane poniesione w 2025 roku w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą być odliczone w ramach ulgi, o ile na moment odliczenia budynek spełnia kryteria budynku mieszkalnego. Wydatki z 2024 roku są wyłączone z tego odliczenia z powodu braku formalnego statusu mieszkalnego w momencie ich poniesienia.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych IP.

Podatnik uzyskujący dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od ryczałtu płaconego w Polsce, o ile odliczenie to nie przekracza wysokości ryczałtu przypadającego na dochody zagraniczne. Nadwyżka podatku zapłaconego w USA nie podlega odliczeniu zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT oraz Konwencją PL-USA.

Stowarzyszenie A., realizujące projekt finansowany ze środków unijnych w ramach nieopodatkowanej działalności statutowej, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli brak jest związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Obcokrajowiec będący polskim rezydentem podatkowym może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dzieci zamieszkałe poza granicami Polski, jeśli rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki rozliczenia tej ulgi.

Przychody z tytułu umorzenia części pożyczki hipotecznej, której środki wykorzystano na spłatę kredytu konsolidacyjnego na cele remontowe, nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jako że zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2806 ha, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1/3, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanych działek, dokonana przez właściciela działającego w ramach majątku prywatnego, bez podjęcia działań zorganizowanych typowych dla obrotu gospodarczego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Polski oddział zagranicznego przedsiębiorstwa nie spełnia kryteriów stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie świadczenia międzynarodowego transportu lotniczego i nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur za usługi transportowe, będąc jedynie wsparciem administracyjnym.

Na gruncie art. 11 ustawy o PIT, umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt przeznaczony był w całości na jedną inwestycję mieszkaniową.