Zagraniczny fundusz emerytalny, prowadzący działalność wykraczającą poza wyłączne lokowanie środków na cele emerytalne, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT, oraz jest zobowiązany do płacenia podatku u źródła na odsetki związane z należnościami pożyczkowymi.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, ustanowione w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje zakupu budynku w stanie surowym zamkniętym, ponieważ taki budynek nie spełnia warunków użytkowania niezbędnych do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Umowa darowizny nieruchomości, która nie wiąże się z przejęciem długów lub ciężarów przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Motocykle, zdefiniowane jako pojazdy samochodowe zgodnie z ustawą Prawo o ruchu drogowym, są traktowane jak samochody osobowe na gruncie CIT. Własność motocykla pozwala na odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów, jednak jednorazowy odpis dla podmiotów niebędących małymi podatnikami nie jest dopuszczalny.

Roboty przemysłowe oraz urządzenia peryferyjne funkcjonalnie z nimi związane spełniają kryteria uprawniające do ulgi na robotyzację w podatku dochodowym, co pozwala na odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych dokonanych w latach 2024-2026 na podstawie art. 38eb u.p.d.o.p.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania komputerowego stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% według ulgi IP Box.

Spółka komandytowo-akcyjna nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego; pobór taki następuje dopiero po zakończeniu roku, gdy dochód spółki uzasadnia obliczenie podatku należnego.

Przychody z usług post-produkcji klasyfikowanych jako PKWiU 59.12.19.0 oraz z usług koordynacji jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując nieopodatkowane działania publiczne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ brak jest związku wydatków ze świadczeniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są inne przesłanki odliczenia, mimo formalnego naruszenia polegającego na niewykorzystaniu KSeF.

Podatnik podatku VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na nieruchomości będącej przedmiotem dzierżawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT, w tym przeznaczenia inwestycji na cele działalności opodatkowanej, oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania wyłącznie, gdy przychód z tej transakcji zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki poniesione przed uzyskaniem tego przychodu nie kwalifikują się do zwolnienia.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, pięcioletni okres zwolnienia od podatku liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawców, a nie od momentu dziedziczenia.

Przychody z tytułu świadczenia usług administracji i zarządzania bazami danych, niekwalifikujących się jako przetwarzanie danych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są one udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i materialnych określonych w przepisach o rachunkowości oraz brak przeciwskazań z art. 16 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości oraz praw niematerialnych przez spółkę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; sprzedaż budynku z gruntem korzysta ze zwolnienia z VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zaś sprzedaż pozostałych składników podlega VAT bez zwolnienia.

Czynny podatnik VAT, który ponosi wydatki na towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu.

W razie dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem udziałów objętych w wyniku przekształcenia spółki akcyjnej w spółkę z o.o., kosztem uzyskania przychodu jest suma wartości bilansowej składników majątku spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 Ustawy PIT. Przekształcenie nie jest uznawane jako wniesienie wkładu niepieniężnego.

Opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, albowiem wynikają z realizacji zadań publicznoprawnych nie obciążonych obowiązkiem podatkowym. W konsekwencji, gmina nie jest zobligowana do wystawiania faktur VAT dokumentujących te transakcje.

Usługi sportowe świadczone przez fundacje non-profit, w tym zajęcia Krav Maga i obozy sportowe, które są niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, a obrót z tych usług nie jest wliczany do limitu wskazanego w art. 113 ustawy o VAT.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, podczas gdy prawa tego nie pozbawia niezgodność z formułą faktury ustrukturyzowanej, pod warunkiem że spełniono inne przesłanki materialne. Odliczenie VAT ma miejsce bez obowiązku korekty JPK_V7M w przypadku późniejszego otrzymania faktury w formie KSeF.

Gmina realizująca projekt współfinansowany z funduszy unijnych nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabyte towary i usługi w ramach projektu są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik posiada prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zakupu materiałów oraz usług budowlanych, o ile zakup związany jest z czynnościami objętymi podatkiem VAT, a równoległe świadczenie usług brukarskich nie wpływa na moment odliczenia tego podatku.