Dochód uzyskany z tytułu nieodpłatnego przejęcia nakładów poniesionych przez użytkownika na gruncie, w przypadku przeznaczenia na cele statutowe związane z kulturą fizyczną i sportem, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone ustawą, ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na powrót, zastosowując ją do przychodów spełniających określone kryteria od roku 2022, z możliwością korekty zeznania podatkowego.

Gmina, realizując zadania z zakresu infrastruktury miejskiej wykorzystującej środki publiczne, nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności nie mają charakteru cywilnoprawnego, a zakupy w ramach projektu nie mogą być związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, co powoduje brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Brak jest podstaw prawnych do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycją rewitalizacyjną budynku użyteczności publicznej, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne, poniesionych w latach poprzednich, może nastąpić jedynie w roku ich poniesienia, nawet jeśli podatnik uzyskał skumulowany dochód w późniejszym czasie.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowanych w ramach Planu Strategicznego dla WPR na lata 2023-2027, gdyż nabywane towary i usługi nie znajdują zastosowania w czynnościach opodatkowanych VAT.

Kompleksowe usługi szkoleniowe przygotowujące do egzaminów państwowych na doradcę inwestycyjnego i członka organów nadzorczych nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, przez co nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Podatnik, który nie przekroczył nowo ustalonego limitu 240 000 zł wartości sprzedaży w 2025 roku, ma prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, pomimo niedochowania terminu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, jeżeli spełnia inne warunki tego zwolnienia.

Świadczenie dokonane w zamian za przeniesienie nieruchomości, obejmujące uregulowanie kary umownej, stanowi element cenotwórczy opodatkowanej VAT dostawy nieruchomości, uzasadniając prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego i operacyjnego, sklasyfikowane według PKWiU 82.99.19.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe wymagania ustawowe.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną kreuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, a podstawą opodatkowania jest wartość całego majątku spółki przekształcanej bez pomniejszeń o zobowiązania czy rezerwy.

Stanowisko wnioskodawcy, że czynności związane z tworzeniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest prawidłowe, co uzasadnia możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu udziału w wynikach finansowych w ramach umowy nienazwanej zawartej ze spółką z zagranicy stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a wydatki na subskrypcję narzędzi analitycznych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganym przychodem.

Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wydatki związane z nabyciem nieruchomości, takie jak wynagrodzenie pośrednika przy nabyciu oraz opłaty notarialne, przy czym procedura ta po stronie każdego małżonka powinna być deklarowana proporcjonalnie (1/2) w formularzu PIT-39.

Postanowienia organów podatkowych w kwestii nierzetelności faktur dokumentujących świadczenia m.in. budowlane potwierdzono prawidłowością działań, mimo zarzutów skarżącej o świadomości nieuczciwych praktyk. Skarga kasacyjna oddalona.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS dla pracowników nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie pracowników i jest realizowane w interesie pracodawcy, a nie samych pracowników.

Wydatki na zakup roweru, trenażera rowerowego, smartwatcha, laptopa, projektora oraz innych akcesoriów rehabilitacyjnych przez osobę niepełnosprawną, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są ściśle związane z niepełnosprawnością i jej potrzebami.

Zwroty kosztów podróży wypłacane członkom zarządu spółki, w granicach ustawowych limitów i związane z działalnością operacyjną, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, co wyłącza obowiązki płatnika podatku po stronie spółki.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.

O ile podatnik może odliczyć wydatki termomodernizacyjne poniesione przed formalnym pozwoleniem na użytkowanie budynku, to odliczenia takie powinny zostać dokonane w zeznaniu za rok, w którym je poniesiono, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.